装修公司内部财务制度

PAGE装修公司内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司装修业务的顺利开展，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各项目组以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。4.负责公司成本费用的核算与控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。7.配合公司内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作合规运行。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。审核重大财务支出和经济合同，参与公司重大经营决策，防范财务风险。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务结账和对账工作。负责公司成本费用的核算与管理，准确归集成本费用，进行成本分析，为成本控制提供依据。负责公司固定资产的核算与管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理编制公司年度预算，提供相关财务数据和分析。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关原始凭证和资料。负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，符合国家统一会计制度的规定。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和装修业务特点，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。（四）财务结账1.公司每月末进行财务结账，结账前应完成所有经济业务的账务处理，核对账目，确保账账相符、账实相符。2.结账后，编制结账分录，结出各账户的本期发生额和期末余额，并编制试算平衡表进行试算平衡。3.财务结账工作完成后，应及时编制财务报表，报送公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保公司资金需求。2.资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式。3.公司向银行申请贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金合理使用。2.资金使用应严格按照公司预算和审批程序进行，严禁超预算支出和无预算支出。3.各项资金支出应取得合法有效的原始凭证，经相关部门负责人审核、财务经理审批后，方可办理支付手续。4.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。（三）资金审批流程1.一般资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务经理审核支出是否符合公司财务制度和预算安排，审核相关票据的合法性和完整性，签字审批。总经理审批（根据公司规定的审批权限，超过一定金额的支出需总经理审批）。出纳根据审批后的报销单或付款申请单办理支付手续。2.重大资金支出审批流程：在一般资金支出审批流程基础上，增加项目可行性研究报告、投资分析报告等相关资料。组织相关部门和专家进行论证，形成论证意见。提交公司董事会或股东会审议通过（根据公司规定的决策程序）。按照上述一般资金支出审批流程完成后续审批和支付手续。（四）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。2.出纳应严格遵守现金管理和银行结算制度，妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.安装必要的财务软件和安全防护软件，防止财务数据泄露和被篡改。5.定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保资金安全无事故。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据的可靠。（二）成本费用项目分类1.直接成本材料成本：包括装修工程中使用的各种原材料、构配件等的采购成本。人工成本：支付给装修工人的工资、奖金、福利等费用。2.间接成本施工管理费：包括项目经理及管理人员的工资、办公费、差旅费等。水电费：装修施工现场发生的水电费。运输费：装修材料和设备的运输费用。其他间接费用：如临时设施费、检验试验费等。3.期间费用管理费用：公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。销售费用：公司为销售装修业务而发生的各项费用，如广告费、业务招待费、销售人员工资等。财务费用：公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，根据公司年度经营目标和装修项目计划，编制成本费用预算，并将预算分解到各部门和各项目组。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行成本费用审批程序，确保各项支出符合预算和公司财务制度规定。3.优化装修施工流程，提高施工效率，降低人工成本和材料损耗。4.加强对材料采购的管理，建立供应商评估和选择机制，降低材料采购成本。5.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应根据业务需要和预算安排，进行可行性研究和论证。2.固定资产购置应按照公司采购管理制度的规定，通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。3.购置固定资产时，应取得合法有效的发票和相关凭证，办理固定资产验收手续，确保固定资产的质量和数量符合合同要求。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧采用平均年限法，计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。3.每月末，会计应根据固定资产折旧计算表计提折旧，并进行账务处理。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门和使用部门共同进行。2.清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.税务申报应准确、完整地填写纳税申报表，提供相关财务报表和资料，确保纳税申报数据的真实性和准确性。3.公司应安排专人负责税务申报工作，熟悉税收政策和申报流程，按时完成纳税申报任务。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。2.缴纳税款时，应取得税务机关开具的完税凭证，并妥善保管。3.如遇税收政策调整或税务机关检查等情况，应积极配合，及时调整纳税申报和缴纳工作。（三）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司业务特点和财务状况，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，实现合法节税。3.税务筹划方案应报经公司管理层批准，并在实施过程中密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料的完整性和准确性。2.按照档案管理的要求，对财务资料进行分类、编号、装订，建立档案目录。3.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保财务档案的安全与完整。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自复印、拍照或带出档案。2.外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，并经公司总经理批准。查阅过程中应安排专人陪同，严格遵守查阅规定。3.借阅财