行政机关财务制度管理

PAGE行政机关财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政机关各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护财经纪律，促进廉政建设。（二）适用范围本制度适用于本行政机关及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖行政机关财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为行政机关决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，避免浪费和闲置。7.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防控，确保财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，明确财务部门的职责和权限。财务部门应按照会计核算、财务管理、资金管理等职能进行合理分工，确保各项工作有序开展。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。定期进行财产清查，确保账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务管理人员职责编制年度财务预算和财务计划，参与制定行政机关的经济发展规划和重大决策。负责财务收支的分析和预测，为领导决策提供财务数据支持和建议。加强财务管理，优化资金配置，提高资金使用效益。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。3.资金管理人员职责负责资金的筹集、调度和使用，确保资金安全和及时供应。做好资金收支的日常管理工作，严格执行资金审批制度。定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效率。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训和学习，不断提高财务人员的业务素质和职业道德水平。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，考核结果作为财务人员晋升、奖励、辞退等的依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策的要求。2.完整性原则：涵盖行政机关所有收入和支出项目。3.准确性原则：科学合理地预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.平衡性原则：统筹兼顾，合理安排收支，保持预算收支平衡。5.严肃性原则：一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况、本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入来源和金额。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照行政机关的职能和工作任务，结合定员定额标准，分类分项编制支出预算。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据人员经费和公用经费的标准进行编制；项目支出预算应根据项目的轻重缓急和实际需要进行编制，并明确项目的目标、内容、实施步骤和资金使用计划。（三）预算审批与执行1.预算审批：财务部门编制的年度预算草案，经行政机关领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算执行：行政机关各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.调整条件：当国家政策发生重大变化、行政机关职能调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整程序：由财务部门提出预算调整方案，经行政机关领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（五）决算管理年度终了后，财务部门应按照规定编制年度决算报告，反映行政机关年度预算执行情况和财务状况。决算报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。决算报告经审计后，报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围行政机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财政政策的规定取得收入。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额收缴。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销管理。（三）财政拨款收入管理1.拨款依据：按照财政部门下达的预算指标和拨款文件，及时足额取得财政拨款收入。2.拨款方式：财政拨款收入一般采用直接支付和授权支付两种方式。财务部门应按照规定的程序办理财政拨款收入的支付手续，确保资金安全、及时、准确支付。（四）事业收入管理1.收入范围：主要包括行政机关开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如技术服务收入、培训收入、咨询收入等。2.收入管理：按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费标准和范围，加强对事业收入的核算和管理。事业收入应纳入单位预算统一管理，严格执行收支两条线制度。（五）经营收入管理1.收入范围：行政机关在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.收入管理：按照市场经济规律，加强对经营活动的成本核算和管理，提高经营效益。经营收入应按照规定缴纳相关税费，并纳入单位预算统一管理。（六）其他收入管理1.收入范围：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理：加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。其他收入应按照规定及时足额入账，并纳入单位预算统一管理。五、支出管理（一）支出范围行政机关的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政机关为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指行政机关为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自扩大支出范围和提高开支标准。2.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。3.勤俭节约原则：发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，反对铺张浪费。4.专款专用原则：项目支出应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员支出管理工资福利支出：按照国家规定的工资制度和标准，及时足额发放职工工资、津贴、补贴、奖金等。对个人和家庭的补助支出：按照国家有关规定，发放离退休费、抚恤金、生活补助等。2.公用支出管理办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费等：按照定额标准和实际需要进行控制和管理。差旅费、会议费、培训费等：严格执行相关管理制度，控制支出规模。（四）项目支出管理1.项目申报与审批项目申报：各部门、各单位根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报计划，填写项目申报书，明确项目的目标、内容、实施步骤、资金预算等。项目审批：财务部门对项目申报书进行审核，提出审核意见，报行政机关领导班子审批。重大项目应组织专家进行论证。2.项目实施与监控项目实施：项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目顺利进行。项目监控：财务部门应加强对项目资金使用情况的监控，定期对项目进展情况和资金使用效益进行检查和评估，发现问题及时督促整改。3.项目验收与决算项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，编制项目验收报告。验收合格的项目，方可进行项目决算。项目决算：项目实施部门应按照规定编制项目决算报告，报财务部门审核。财务部门审核后，报行政机关领导班子审批。（五）政府采购管理1.采购范围：纳入政府采购目录的货物、工程和服务，均应按照政府采购规定进行采购。2.采购方式：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。3.采购程序：按照政府采购法律法规的规定，履行采购申请、审批、招标、合同签订、验收等程序。（六）支出审批与报销1.审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得报销。2.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。报销凭证应注明支出的内容、金额、用途等，并由经办人、证明人、审批人签字盖章。3.报销流程：经办人按照规定填写报销单，附上相关报销凭证，经证明人签字、审批人审批后，到财务部门报销。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：行政机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照预算和实际需要，合理安排固定资产购置资金。固定资产购置应按照政府采购规定进行采购。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）流动资产与无形资产1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。2.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强对无形资产的核算和管理，保护无形资产的安全和完整。（四）对外投资管理行政机关对外投资应严格按照国家有关规定进行，履行必要的审批程序。对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。对外投资收益应及时足额入账，并纳入单位预算统一管理。七、负债管理（一）负债分类行政机关的负债包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据行政机关的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.及时偿债原则：按时足额偿还债务，维护行政机关的信誉。3.风险防控原则：加强对负债的风险防控，建立健全债务预警机制，及时发现和化解债务风险。（三）负债核算与管理1.负债核算：按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确反映负债的金额、期限、债权人等情况。2.负债管理：加强对负债的日常管理，定期对负债情况进行分析和评估。及时清理应付账款，合理安排资金偿还债务。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部控制制度：明确各部门、各岗位的职责和权限，规范财务收支流程，加强对财务活动的内部控制。2.财务审计：定期对行政机关的财务收支情况进行审计，检查财务制