食品配送财务制度及流程

PAGE食品配送财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范食品配送公司的财务管理，确保财务信息的准确、及时和完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本食品配送公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误。3.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供财务信息。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务资料完整。5.安全性原则：保障公司资金、资产安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作。2.编制财务预算、决算，进行财务分析。3.筹集、使用和管理资金，合理控制成本费用。4.负责税务申报、缴纳及税务筹划。5.监督财务收支，审核财务凭证和报表。6.配合内外部审计、检查工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算、预算编制与执行，进行财务分析和决策支持。管理财务人员，协调与其他部门关系，维护财经纪律。2.会计按照会计准则进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，核算成本费用。负责税务申报、发票管理等税务工作。3.出纳办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金。负责资金收支的审核和票据管理。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.原始凭证审核业务部门取得或填制原始凭证后，交财务部门审核。审核内容包括凭证真实性、合法性、完整性、准确性和及时性。2.记账凭证编制会计根据审核后的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、科目、金额等内容，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字。3.账簿登记根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、及时，定期核对账目并结账。4.财务报表编制会计定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表应数据准确、内容完整，经审核后报送给相关部门和人员。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东出资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、渠道、时间和成本。3.对筹资项目进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门根据业务计划编制资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.资金支付应按照审批流程进行，先由业务部门提出申请，经相关负责人审核，财务部门复核，最后报公司领导审批。4.加强资金使用过程监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范现金、银行存款结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算纪律。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.及时办理资金收付结算，减少资金在途时间，提高资金使用效率。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全内部控制制度，加强对库存现金、有价证券、印章、票据等的管理。2.定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全防范意识，防止资金被盗、挪用等风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与业务活动紧密结合，真实反映公司经营成本。（二）成本费用分类及核算方法1.采购成本包括食品采购价格、运输费、装卸费、保险费等。按照实际采购金额核算采购成本。2.仓储成本涵盖仓库租金、仓储设备折旧、仓储管理人员工资等。根据仓储费用发生情况进行归集和核算。3.配送成本包含车辆燃油费、维修保养费、司机工资、配送路线规划费用等。按照配送业务量和实际发生费用进行分摊核算。4.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资等。按照费用性质和发生部门进行分类核算。5.销售费用如市场推广费、销售人员工资、销售提成等。根据销售业务发生情况进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和岗位。2.加强采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。3.优化仓储管理，合理规划库存，降低仓储损耗。4.提高配送效率，合理安排配送路线，降低配送成本。5.严格控制管理费用和销售费用支出，制定费用报销标准和审批流程。六、收入管理制度（一）收入确认原则1.按照与客户签订的合同或协议约定，在商品交付或服务提供完成且取得收款权利时确认收入。2.对于分期收款销售，按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。（二）收入核算方法1.主营业务收入核算食品配送业务所取得的收入。根据销售发票和送货单等凭证确认收入金额。2.其他业务收入包括包装物出租收入、废旧物资销售收入等。按照实际发生的收入金额进行核算。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，明确双方权利义务，确保收入及时足额收回。2.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和收款政策。3.定期核对收入账目，及时发现和解决收入核算中的问题。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，确保税款足额缴纳。（二）发票管理1.建立健全发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管和缴销工作。2.严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。3.妥善保管发票存根联和相关资料，以备税务机关检查。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。八、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，科学合理编制预算。2.坚持实事求是、勤俭节约的原则，确保预算的可行性和严肃性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制内容1.收入预算根据市场预测和销售计划，编制主营业务收入和其他业务收入预算。2.成本费用预算包括采购成本、仓储成本、配送成本、管理费用、销售费用等预算。3.资金预算预测资金流入和流出情况，编制资金收支预算。4.利润预算根据收入预算和成本费用预算，编制利润预算。（三）预算编制流程1.每年末，公司下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门根据公司预算编制通知，结合本部门业务计划，编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司领导审批后，下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.建立预算调整机制，如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，并作为公司奖惩的依据。九、财务分析与报告制度（一）财务分析1.定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为公司决策提供依据。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。2.财务报告应内容完整、数据真实、分析准确，经公司领导审批后对外报送。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注和财务情况说明书等。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离。3.加强对关键岗位和重要业务的监督和控制。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计