民营营利性医院财务制度

PAGE民营营利性医院财务制度总则制定目的与依据本财务制度专为民营营利性医院制定，旨在规范医院财务管理行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》以及国家相关财经法规制定本制度。适用范围本制度适用于[医院具体名称]及其所属各部门和分支机构，涵盖医院日常运营、医疗服务提供、药品及物资采购、固定资产管理等涉及资金收支与财务核算的所有活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规，杜绝违法违规行为。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院财务状况和经营成果，保证财务信息真实可靠。3.完整性原则：全面涵盖医院各项财务活动，不得遗漏重要财务事项，确保财务信息完整无缺。4.准确性原则：财务数据记录、计算、汇总等应准确无误，为医院决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现医院经济效益最大化。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保医院财务活动安全有序运行。财务管理体制医院财务管理组织架构医院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务管理人员，包括财务负责人、会计、出纳等岗位。财务负责人全面负责医院财务管理工作，组织领导财务部门日常工作，参与医院重大财务决策；会计负责财务核算、报表编制等工作；出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作。各层级财务管理职责1.医院管理层：负责制定医院财务战略和重大财务决策，监督财务制度执行情况，对医院财务状况和经营成果负责。2.财务部门：具体执行财务管理制度，进行财务核算、预算编制与执行、财务分析、资金管理、资产管理等工作，为医院管理层提供财务决策支持。3.其他部门：配合财务部门开展工作，负责本部门预算编制与执行，提供财务相关信息，确保部门经济活动符合财务制度要求。预算管理预算编制1.预算编制原则：遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合医院发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项预算支出进行分析、评估和编制；滚动预算根据医院发展情况和市场变化，定期对预算进行调整和滚动更新。3.预算编制流程：每年末，各部门根据医院年度工作计划和业务需求，编制本部门下一年度预算草案，提交财务部门汇总审核；财务部门结合医院整体财务状况和发展目标，对各部门预算草案进行综合平衡和调整，编制医院年度预算草案，报医院管理层审批；经审批后的年度预算下达各部门执行。预算执行与控制1.预算执行：各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和差异。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报医院管理层审批。预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标，查找差异原因，提出改进措施和建议，为医院决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。收入管理医疗收入管理1.收费项目与标准：严格按照国家物价部门规定的医疗服务收费项目和标准进行收费，不得擅自设立收费项目、提高或降低收费标准。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据管理制度，专人负责票据的领购、保管、使用和核销，确保票据使用规范、安全。3.收入确认与核算：按照权责发生制原则确认医疗收入，在提供医疗服务并取得收款权利时确认收入。财务部门及时准确记录和核算医疗收入，确保收入数据真实、完整。其他收入管理1.药品收入管理：药品收入按照药品进价加成规定作价，严格执行药品价格政策，确保药品收入合理合规。2.财政补助收入管理：认真落实国家财政补助政策，及时足额取得财政补助资金，按照规定用途使用，单独核算财政补助收支。3.科教项目收入管理：加强科教项目资金管理，严格按照项目合同要求执行，确保项目资金专款专用，及时核算科教项目收入和支出。4.其他业务收入管理：对医院开展的其他业务活动取得的收入，如培训收入、租金收入等，按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。成本费用管理成本核算对象与方法1.成本核算对象：以科室、医疗服务项目、病种等为成本核算对象，进行成本核算和分析。2.成本核算方法：采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将医院各项成本费用按照成本核算对象进行归集和分配，计算出各成本核算对象的成本。成本控制措施1.成本预算控制：将成本控制目标纳入预算管理，通过预算分解和控制，确保成本支出在预算范围内。2.成本定额控制：制定各项成本费用定额标准，如人员费用定额、物资消耗定额、设备维修定额等，严格按照定额标准控制成本支出。3.成本分析与考核：定期进行成本分析，查找成本控制中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。建立成本考核制度，将成本控制指标纳入部门绩效考核体系，激励各部门积极控制成本。费用报销管理1.费用报销流程：明确费用报销审批流程，经办人填写费用报销单，注明费用发生事由、金额等，经部门负责人审核、财务部门审核、医院管理层审批后，到财务部门办理报销手续。2.费用报销标准：制定各项费用报销标准，如差旅费标准、业务招待费标准等，严格按照标准进行报销。3.费用报销审核要点：财务部门对费用报销进行审核时，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，费用支出是否符合医院规定的报销标准和审批程序。资产管理货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，核定库存现金限额，确保现金收支安全。现金收入及时缴存银行，不得坐支现金；现金支出严格按照审批程序办理，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，规范银行票据使用，防范银行存款风险。3.票据及印章管理：加强票据和印章管理，设立专门的票据保管和印章保管岗位，明确岗位职责，确保票据和印章安全使用。固定资产管理1.固定资产购置：根据医院发展需要，按照规定的固定资产购置审批程序，合理安排固定资产购置资金，确保购置的固定资产符合医院业务需求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用，确保固定资产价值得到合理补偿。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理，保证固定资产安全完整。库存物资管理1.库存物资采购：建立库存物资采购管理制度，根据医院业务需求和库存情况，合理编制采购计划，选择合格的供应商，确保采购物资质量可靠、价格合理。2.库存物资核算：按照实际成本对库存物资进行核算，准确记录库存物资的收发存情况，定期进行盘点，确保库存物资账实相符。3.库存物资盘点：定期对库存物资进行盘点，盘点结果与库存物资明细账进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，及时查明原因，按照规定进行处理。财务报告与分析财务报告编制1.财务报表种类：按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告附注：对财务报表中需要说明的事项，如重要会计政策和会计估计变更、重大事项说明等，编制财务报告附注，增强财务报告的信息含量和透明度。财务分析1.财务分析指标：设置反映医院财务状况、经营成果、偿债能力、营运能力等方面的财务分析指标，如资产负债率、流动比率、净资产收益率、收入增长率、成本费用率等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对医院财务数据进行深入分析，揭示医院财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务监督内部监督1.内部审计：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。2.财务检查：财务部门定期对医院各部门财务收支情况进行检查，重点检查财务制度执行情况、预算执行情况、费用报销情况等，确保财务活动合规有序。3.内部控制评价：定期对医院内部控制制度的有效性进行评价，查找内部控制中的薄弱环节，及时完善内部控制制度，防范财务风险。外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门要求及时报送财务报表和相关资料，配合财政部门做好财政资金监管工