集团分子公司财务制度

PAGE集团分子公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团分子公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障集团整体战略目标的实现，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于集团旗下各分子公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，避免出现重大差错。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，保证财务报表和报告按时编制和报送，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：优化资源配置，合理控制成本费用，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。7.统一领导、分级管理原则：集团对分子公司财务实行统一领导，分子公司在集团授权范围内进行分级管理，确保财务管理的有效实施。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.各分子公司应设置独立的财务部门，负责本公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务部门应配备必要的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责分子公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务活动符合集团整体战略方向。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与集团财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报公司财务状况和经营成果。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表和财务报告。负责审核原始凭证，登记账簿，编制记账凭证，确保财务数据的准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，不得泄露公司财务信息，不得违规操作财务业务。3.定期对财务人员进行职业道德培训和教育，强化职业道德意识，提高职业道德水平。三、财务预算管理（一）预算编制1.分子公司应按照集团统一要求，结合本公司实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、经营计划等因素。2.财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各预算项目应明确预算指标、编制依据和编制方法。3.预算编制过程中，各部门应相互配合，提供准确、详细的基础数据和资料。财务部门负责对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案。（二）预算审批1.公司年度财务预算草案经分子公司管理层审核后，报集团审批。集团根据公司战略规划和整体经营目标，对分子公司预算草案进行审查和调整，下达批准后的年度财务预算。2.分子公司应严格按照集团批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向集团提交书面申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算方案，经集团批准后方可实施。（三）预算执行与监控1.分子公司应将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，明确各部门和各岗位的预算执行责任，确保预算执行的有效性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并采取有效措施进行纠正。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因和改进措施等。财务部门应根据各部门预算执行情况报告，编制预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策支持。（四）预算考核1.集团建立预算考核制度，对分子公司预算执行情况进行考核评价。预算考核指标主要包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与分子公司管理层及员工的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。3.分子公司应根据集团预算考核制度，制定本公司内部预算考核办法，确保预算考核的公平、公正、公开。四、资金管理（一）资金筹集1.分子公司应根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.分子公司进行资金筹集时，应严格按照国家法律法规和集团相关规定办理审批手续，确保资金筹集合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，分析资金成本和财务风险，选择最优的资金筹集方案，降低资金成本，防范财务风险。（二）资金使用1.分子公司应按照预算安排合理使用资金，确保资金用于公司正常经营活动和发展战略实施。严禁资金挪用、挤占和浪费。2.资金使用应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应经分子公司管理层集体决策，并报集团备案。3.财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。（三）资金结算1.分子公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算应通过集团指定的银行账户进行，不得擅自开设其他银行账户。严禁坐支现金，不得白条抵库。3.财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理闲置账户，防范资金风险。（四）资金内部控制1.分子公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.资金内部控制制度应包括岗位分离制度、授权审批制度、资金盘点制度、银行对账制度等。3.财务部门应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。分子公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金安全。现金管理应遵守现金使用范围和库存现金限额规定，每日进行现金盘点，做到账实相符。银行存款管理应加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时办理银行存款收付业务，防范银行存款风险。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金安全。2.应收账款分子公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，确保应收账款及时回收。对逾期应收账款应加大催收力度，必要时可通过法律手段进行追讨。财务部门应对应收账款计提坏账准备，按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行坏账核销。3.存货分子公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。采购部门应根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和供应及时性。仓库管理部门应加强对存货的保管工作，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货安全。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对存货进行计价和核算，计提存货跌价准备。（二）固定资产1.分子公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续。4.固定资产折旧应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行计提，确保固定资产折旧计算准确、合理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，对处置收入和处置损失应及时进行核算和处理。（三）无形资产1.分子公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。财务部门应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。2.无形资产取得应按照国家法律法规和公司相关规定办理审批手续，确保无形资产的合法性和有效性。3.无形资产摊销应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行计提，确保无形资产摊销计算准确、合理。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，对处置收入和处置损失应及时进行核算和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.分子公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应设置明细科目，按照成本费用项目进行分类核算，便于成本费用的分析和控制。3.财务部门应定期对成本费用核算情况进行检查和分析，及时发现成本费用核算中的问题，并加以改进。（二）成本费用控制1.分子公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制和审批控制。2.各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应加强对成本费用的监控，定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中的偏差和问题，并采取有效措施进行纠正。4.对成本费用超支的部门和项目，应进行重点分析和监控，查明原因，采取措施加以改进。（三）成本费用分析1.分子公司应定期对成本费用进行分析，分析成本费用构成、变动趋势和影响因素，为公司决策提供依据。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用进行全面、深入的分析。3.财务部门应根据成本费用分析结果，提出改进成本费用管理的建议和措施，为公司管理层提供决策支持。七、收入与利润管理（一）收入管理1.分子公司应按照国家法律法规和公司财务制度的规定，对收入进行核算和管理。收入核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保收入核算准确、合理。2.收入确认应符合国家会计准则和公司财务制度的规定，不得提前或推迟确认收入。对销售商品收入、提供劳务收入等不同类型的收入，应按照相应的确认原则进行确认。3.销售合同管理销售部门应加强对销售合同的管理，签订销售合同前应进行充分的市场调研和客户信用评估，确保销售合同的合法性和有效性。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售部门应及时将销售合同副本提交给财务部门，财务部门应根据销售合同对收入进行核算和管理。4.财务部门应加强对收入的监控，定期对收入进行分析和评估，及时发现收入管理中的问题，并加以改进。对收入异常变动的情况，应及时查明原因，采取措施加以处理。（二）利润管理1.分子公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对利润进行核算和管理。利润核算应准确反映公司的经营成果，确保利润数据真实、可靠。2.分子公司应加强对利润的分析和预测，分析利润构成、变动趋势和影响因素，为公司决策提供依据。3.公司管理层应根据公司战略目标和经营情况，制定合理的利润分配政策，确保公司利润分配合理、公平。利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。八、财务报告与分析（一）财务报告1.分子公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告编制完成后，应经分子公司财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.分子公司应按照集团规定的时间和格式，将财务报告报送集团财务部门。集团财务部门应及时对分子公司财务报告进行审核和汇总，编制集团合并财务报表。（二）财务分析1.分子公司应定期对财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力?盈利能力、营运能力等进行全面、深入的分析。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务结构分析?财务趋势分析等。财务指标分析应计算各项财务指标，如资产负债率、毛利率、净利率、存货周转率、应收账款周转率等，并与同行业数据进行比较分析。3.财务结构分析应分析公司的资产结构、负债结构、所有者权益结构等，评估公司的财务风险和资本结构合理性。4.财务趋势分析应分析公司财务数据的变动趋势，预测公司未来的财务状况和经营成果。5.分子公