我参与制定财务制度

PAGE我参与制定财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：财务信息应及时记录、整理和报告，以便为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司财务活动进行审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与其他部门的关系，确保财务工作的顺利开展。负责财务人员的培训、考核和绩效管理。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供支持。协助财务经理进行财务预算的编制和执行。负责税务申报和缴纳，整理税务资料。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计进行财务核算工作。定期盘点库存现金，确保账实相符。（三）财务人员职业道德与纪律要求1.遵守国家法律法规和公司财务制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.坚持原则，客观公正地处理财务事务，不得弄虚作假。4.加强业务学习，提高专业素质和业务能力。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应在每年规定时间内编制本部门下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与。3.预算编制应根据公司战略规划、经营目标和市场情况，结合历史数据和实际业务需求，进行科学合理的预测和分析。4.预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。（二）预算审批1.各部门预算草案编制完成后，应提交财务部门进行审核。2.财务部门对各部门预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，提出修改意见。3.各部门根据财务部门的审核意见对预算草案进行修改完善后，提交公司管理层审批。4.公司管理层对预算草案进行审批，审批通过后的预算即为公司年度预算。（三）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照年度预算组织实施各项经营活动，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及原因说明等。4.如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经财务部门审核后，报公司管理层审批。公司管理层根据实际情况决定是否批准预算调整申请。4.预算调整批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照权责发生制原则确认，即在商品或劳务已经提供，同时收到价款或取得收取价款的权利时，确认收入的实现。2.对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，应在同时满足下列条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售业务流程1.销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确销售商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.发货与交付：销售部门根据销售合同安排发货，仓库部门负责办理货物出库手续，并将货物交付给客户。3.发票开具：财务部门根据销售合同和发货情况，及时开具发票，并将发票交付给客户。4.款项收取：销售部门负责跟踪客户款项收取情况，及时与客户沟通催款。财务部门负责核对收款金额，确保款项及时足额到账。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的准确无误。2.建立收入台账，详细记录每笔收入的合同编号、客户名称、收入金额、收款时间等信息，便于收入的统计和分析。3.定期对收入情况进行分析，与预算指标进行对比，及时发现收入异常情况，并采取相应措施进行处理。4.加强对收入的风险管理，防范因客户信用风险、市场风险等导致的收入损失。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算，确保成本费用数据的真实、准确、完整。3.生产成本应按照产品品种或项目进行归集和核算，包括直接材料、直接人工和制造费用等。4.销售费用应按照费用项目进行归集和核算，包括广告费、业务招待费、差旅费等。5.管理费用应按照费用项目进行归集和核算，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。6.财务费用应按照费用项目进行归集和核算，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行和监控，确保成本费用控制在预算范围内。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。4.严格控制费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理费用支出。5.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施进行改进。（三）成本费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核费用的真实性、合理性、合规性以及原始凭证的完整性。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。4.财务部门审核通过后的费用报销单，报公司管理层审批。5.公司管理层审批通过后，费用报销人到财务部门办理报销手续，财务部门按照审批金额支付报销款项。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金的收付、保管、盘点等流程和职责。定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。2.应收账款公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额期限、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通催款，防范应收账款坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。制定存货储备定额，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货成本核算，准确计算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批手续。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的设备和供应商。固定资产购置合同应明确设备的规格、型号、价格、交货时间、售后服务等条款。2.固定资产折旧公司应按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用的准确核算。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置公司固定资产处置应按照规定程序进行，包括固定资产报废、出售、转让等。固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产取得应按照国家有关规定和公司财务制度进行，包括外购、自行研发等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算。2.无形资产摊销公司应按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销费用的准确核算。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置公司无形资产处置应按照规定程序进行，包括无形资产出售、转让等。无形资产处置前，应进行评估，确定处置价格。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定时间内进行纳税申报。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。3.税务申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等各种税种，按照不同税种的申报期限和要求进行申报。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，制定合理的税务策略。3.税务筹划方案应报公司管理层审批，并在实施过程中进行监控和评估。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.定期对公司税务情况进行自查，发现问题及时整改，避免税务处罚。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家有关法律法规和会计准则的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，报表格式规范，报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。3.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和解读。4.财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险防控。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.公司应