公路小修财务制度汇编

PAGE公路小修财务制度汇编一、总则（一）目的为加强公司公路小修业务的财务管理，规范财务行为，确保公路小修资金的合理使用和有效管理，提高资金使用效益，保障公路小修工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事公路小修业务的各部门及相关工作人员，包括但不限于工程部门、物资采购部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公路小修业务的财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和资金使用管理，提高财务管理水平。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公路小修业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.会计职责负责公路小修业务的会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。定期编制财务报表，准确反映公路小修业务的财务状况和经营成果，为公司决策提供财务信息支持。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。2.出纳职责负责办理公路小修业务的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持实事求是，结合公司公路小修业务的实际情况和发展规划，合理预测各项收入和支出。遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容收入预算：包括公路小修工程收入、养护服务收入等，根据以往业务数据和市场预测进行编制。成本费用预算：包括人工成本、材料成本、设备购置及租赁费、维修保养费、管理费等，按照成本费用项目进行详细编制。利润预算：根据收入预算和成本费用预算，计算出公路小修业务的预计利润。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据公司年度经营目标和本部门业务计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见后反馈给各部门。各部门根据财务部门的意见对预算草案进行修改和完善，再次报送财务部门。财务部门将审核后的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门和公司管理层报告，经批准后可对预算进行调整。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致公司公路小修业务的经营环境发生重大改变。公司经营战略调整，对公路小修业务的发展目标和经营计划进行重大调整。不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差，无法按照原预算执行。2.预算调整的程序各部门根据预算调整的条件，提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。财务部门将审核后的预算调整申请提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达调整后的预算。四、收入管理（一）公路小修工程收入1.公路小修工程收入应按照合同约定的结算方式和时间及时确认和收取。2.工程部门应在工程完工后，及时与客户办理工程结算手续，开具发票，并将结算资料报送财务部门。3.财务部门应根据工程结算资料和发票，及时确认工程收入，并进行账务处理。（二）养护服务收入1.养护服务收入应按照合同约定的收费标准和时间定期收取。2.养护部门应在每月末或合同约定的时间，统计养护服务工作量，并编制养护服务结算清单，报送财务部门。3.财务部门应根据养护服务结算清单和合同约定的收费标准，及时确认养护服务收入，并进行账务处理。（三）其他收入1.公司取得的其他与公路小修业务相关的收入，如废旧物资处置收入、赔偿收入等，应按照相关规定及时确认和收取。2.各部门应及时将取得的其他收入相关资料报送财务部门，财务部门进行审核后确认收入，并进行账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人工成本：包括公路小修业务人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.材料成本：包括公路小修所需的各种原材料、辅助材料、构配件等的采购成本。3.设备购置及租赁费：包括为公路小修业务购置的专用设备以及租赁设备的费用。4.维修保养费：包括公路小修设备及工具的维修保养费用、车辆的维修保养费用等。5.管理费：包括公司为管理公路小修业务发生的办公费、差旅费、业务招待费、水电费、通讯费等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用项目设置明细账，对公路小修业务的成本费用进行明细核算。2.人工成本应按照实际发生额计入相关成本费用科目，材料成本应按照采购发票和入库单等凭证进行核算，设备购置及租赁费、维修保养费等应按照实际发生的费用进行核算，管理费应按照费用发生的部门和用途进行分摊核算。3.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象和受益期间进行合理分摊，确保成本费用的准确核算。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制措施，降低成本费用支出。2.工程部门应优化施工方案，合理安排施工进度，提高施工效率，降低工程成本；物资采购部门应加强物资采购管理，降低采购成本；养护部门应合理安排养护计划，提高养护质量，降低养护成本。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。六、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据公路小修业务的发展需要，合理筹集资金，确保资金的充足供应。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行等，公司应根据实际情况选择合适的筹资方式，并确保筹资活动合法合规。3.财务部门应建立筹资管理制度，对筹资活动进行规范管理，包括筹资计划的制定、筹资渠道的选择、筹资成本的控制等。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公路小修业务的相关支出。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司管理层批准后实施。4.财务部门应加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全和有效。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，办理资金结算业务。2.现金结算应严格遵守现金管理规定，确保现金收付的安全和准确；银行结算应遵守银行结算制度，及时办理各种结算业务，确保资金的及时到账和安全。3.财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。七、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，对公路小修业务所需的固定资产进行分类管理。2.固定资产购置应按照公司固定资产采购流程进行，严格履行审批手续。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确核算。（二）流动资产（存货）管理1.公司应建立存货管理制度，对公路小修业务所需的原材料、辅助材料、构配件等存货进行管理。2.存货采购应按照公司采购流程进行，严格控制采购成本。3.存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保存货成本的准确核算。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制公路小修业务的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司公路小修业务的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。3.财务报告应按照国家有关规定和公司财务制度的要求进行编制和报送，并及时向公司管理层和相关部门提供。（二）财务分析1.财务部门应定期对公路小修业务进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金使用分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进建议。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对公路小修业务财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供