酒店餐饮行业财务制度

PAGE酒店餐饮行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店餐饮行业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保酒店餐饮业务的健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本酒店餐饮部及相关附属业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店餐饮业务的各项财务活动，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店餐饮财务核算工作，包括收入、成本、费用等的记录与核算。2.编制财务报表，定期向管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。3.进行财务预算的编制、执行与监控，确保预算目标的实现。4.负责资金的筹集、调配与管理，保障资金的安全与正常周转。5.制定和执行财务内部控制制度，防范财务风险。6.参与酒店餐饮业务的成本控制、定价决策等工作。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责酒店餐饮财务部门的管理工作。制定财务工作计划和目标，并组织实施。协调与其他部门的关系，参与酒店餐饮业务决策。审核重要财务报表和报告，对财务工作进行监督和指导。2.会计负责日常财务核算工作，按照会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管。协助进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.根据酒店餐饮业务特点，合理确定各项费用的分摊方法和资产的折旧、摊销政策。（二）会计科目设置1.资产类科目：设置现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧等科目。2.负债类科目：设置应付账款、应付职工薪酬、应交税费等科目。3.所有者权益类科目：设置实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目。4.成本类科目：设置餐饮成本、酒水成本、营业费用等科目。5.损益类科目：设置主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等科目。（三）账务处理流程1.收入确认酒店餐饮收入以实际收到款项或取得收款权利时确认。对于赊销业务，按照合同约定及时确认收入，并进行应收账款的核算。2.成本核算餐饮成本包括食材采购成本、酒水成本等，按照实际发生额计入成本。采用先进先出法、加权平均法等方法计算存货发出成本。3.费用核算营业费用按照费用的性质和用途进行分类核算，如员工工资、水电费、物料消耗等。管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用核算利息收支、手续费等。4.期末结账每月末进行结账，核对账目，编制财务报表。对各项收入、成本、费用进行结转，计算当期损益。四、收入管理（一）营业收入范围包括餐饮销售收入、酒水销售收入、宴会收入、外卖收入等。（二）收入确认与计量1.按照上述会计核算中的收入确认原则进行确认。2.收入计量以实际收到或应收的金额为准，扣除折扣、优惠等后的净额入账。（三）收入核算与管理1.建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对收银环节的管理，确保收款准确无误，及时入账。3.定期核对收入数据，与相关业务部门进行沟通协调，保证收入数据的一致性。4.对于团购、促销等活动产生的收入，按照活动方案进行准确核算和管理。五、成本管理（一）成本构成1.食材成本：包括各类食材的采购成本。2.酒水成本：酒水的进价成本。3.其他直接成本：如调料、一次性餐具等消耗品成本。（二）成本核算方法1.采用实际成本法进行成本核算。2.食材成本按照采购发票金额加上运输费、装卸费等相关费用计入成本。3.酒水成本按照进价计入成本。（三）成本控制措施1.采购环节建立供应商评估和选择机制，确保采购食材和酒水的质量和价格合理。与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。加强采购过程的监督，防止采购舞弊。2.库存管理建立食材和酒水库存管理制度，定期盘点，确保账实相符。合理控制库存水平，避免积压和浪费。采用ABC分类法对库存进行管理，重点监控A类物资。3.生产环节制定标准食谱和酒水配方，控制食材和酒水的用量。加强对厨师和服务员的培训，提高工作效率，减少浪费。建立成本分析制度，定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点和改进措施。六、费用管理（一）费用分类1.营业费用：包括员工工资、水电费、物料消耗、广告宣传费等。2.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。3.财务费用：包括利息收支、手续费等。（二）费用报销制度1.报销流程员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。部门负责人审核签字。财务部门审核票据的真实性、合法性和合规性。总经理审批。出纳支付报销款项。2.报销标准明确各项费用的报销标准，如员工差旅费的住宿标准、交通补贴标准等。严格控制业务招待费等费用的支出，实行限额管理。（三）费用控制措施1.预算控制：根据酒店餐饮业务的发展规划和经营目标，编制费用预算，并严格执行。2.审批控制：加强对费用报销的审批管理，确保费用支出合理合规。3.分析控制：定期对费用进行分析，找出费用变动的原因，采取有效的控制措施。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照规定执行。每日进行现金盘点，确保账实相符。现金收支业务必须通过正规的票据进行记录。2.银行存款管理按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效的催收措施。对于长期挂账的应收账款，要查明原因，进行相应的处理。4.存货管理参照成本管理中的库存管理措施进行存货管理。定期对存货进行盘点，盘盈盘亏要及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产分类与计价按照国家规定的固定资产分类标准进行分类，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产计价以取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等。明确各类固定资产的折旧年限和残值率。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产购置与处置固定资产购置需经过审批，按照规定的采购程序进行。固定资产处置要按照规定的程序进行，包括评估、审批、出售等环节。处置固定资产的收入和净损益要及时进行账务处理。八、财务预算（一）预算编制1.年度预算编制每年末根据酒店餐饮业务的发展规划和经营目标，编制下一年度的财务预算。预算编制内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。各部门根据业务情况提供基础数据，财务部门进行汇总和审核，形成年度预算草案。2.月度预算编制：每月初根据年度预算分解编制月度预算，作为月度财务控制的依据。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门按照预算安排组织经营活动，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪，及时掌握预算执行进度。2.预算监控建立预算预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行及时预警。定期召开预算分析会议，分析预算执行差异的原因，提出改进措施。（三）预算调整1.当市场环境、经营情况等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整需经过规定的审批程序，由相关部门提出申请，财务部门审核，总经理审批。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表要按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，需经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示酒店餐饮业务的财务风险和经营问题，为管理层提供决策支持。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制