批发零售业公司财务制度

PAGE批发零售业公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法权益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各批发零售业务部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务筹划与申报缴纳，维护公司税务合规。6.对公司各项财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作合规。领导财务团队，进行财务人员培训、考核和绩效评估。参与公司重大决策，提供财务专业意见，把控财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计做好资金核对工作，确保资金安全。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提升业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际业务情况，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）记账方法与账务处理流程1.采用借贷记账法进行记账。2.账务处理流程：经济业务发生后，经办人员取得或填制原始凭证，经审核无误后交会计人员编制记账凭证；会计人员根据记账凭证登记账簿；期末，根据账簿记录编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人批准后，按照规定的时间和方式报送相关部门。四、预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标切实可行，具有可操作性和可控性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.业务预算：包括销售预算、采购预算、库存预算、费用预算等。2.专门决策预算：如重大投资项目预算、固定资产购置预算等。3.财务预算：包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表等。（三）预算编制流程1.下达目标：公司根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度预算编制的总体要求和目标。2.编制上报：各部门按照公司下达的目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。3.审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。4.审议批准：预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。5.下达执行：董事会批准后的预算下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金来源稳定。3.对筹集资金的成本、风险进行评估，选择最优融资方案。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，确保资金用于公司主营业务和重点项目。3.加强对资金支出的监控，严格审核付款凭证，防止资金浪费和滥用。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。2.加强现金收付业务管理，确保现金收付安全、准确、及时。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，并严格执行银行账户管理制度。2.加强银行存款收支管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全。3.定期对银行账户进行清理，注销不再使用的账户。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和提示。2.加强对资金风险的分析和评估，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照现金管理和银行存款管理制度进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司经营需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产安全完整。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。3.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额入账。七、成本费用管理制度（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，确保成本核算数据准确、完整。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。2.明确费用开支标准和审批流程，严格控制费用支出。3.加强对费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.利润分配方案经董事会批准后，按照规定进行实施。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.按时、准确地进行纳税申报，足额缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对可能出现的税务风险进行及时预警和提示。2.加强对税务风险的分析和评估，制定相应的风险应对措施，防范税务风险。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，保证财务信息质量。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：实施全面预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员的工作业绩进行考核评价。（四）内部审计与监督1.设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计部门应独立行使审计职权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务制度执行情况的监督检查，确保财务制度有效执行。十一、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理、分类和装订，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理要求，定期将财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）档案保管与查