完整公司财务制度

PAGE完整公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务事项，不得遗漏重要信息，保证财务资料的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制公司年度财务预算、决算报告。监督财务制度执行情况，确保财务工作合规。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。协助进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训，不断提高其业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司年度财务预算经股东大会审议通过后，由管理层下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）销售业务流程1.销售部门负责市场开拓、客户开发和销售合同签订。2.销售合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。3.发货部门根据销售合同组织发货，并开具发货单。4.财务部门根据发货单、销售发票等确认销售收入，并进行账务处理。（三）收款管理1.财务部门负责制定收款政策，明确收款责任人和收款期限。2.销售部门应及时跟踪客户付款情况，督促客户按时付款。3.对于逾期未付款项，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指企业为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指企业在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，正确进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行分配。3.各部门应及时提供成本费用核算所需的原始凭证和资料，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应采取有效措施控制成本费用支出，如优化生产流程降低生产成本，加强费用审批控制管理费用等。3.财务部门定期对成本费用控制情况进行分析和评价，提出改进建议。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。2.现金管理：实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结。3.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户应收账款的发生、收回等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款及时采取催收措施。3.按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。（三）存货管理1.制定存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、发出等环节的管理要求。2.存货采购应按照规定程序进行，确保采购成本合理、质量合格。3.加强存货保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产分类：根据国家相关规定和公司实际情况，对固定资产进行分类登记。2.固定资产购置：按照公司预算和审批程序进行固定资产购置。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。4.固定资产处置：对于闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。（五）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权等，应按照规定进行计价、摊销和管理。2.其他资产如长期待摊费用等，应按照相关规定进行核算和管理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.财务部门负责每月按时进行纳税申报，确保申报数据准确无误。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限，及时足额缴纳税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.对重大税务事项进行专项分析和决策，确保税务处理合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析公司财务指标的变化趋势、存在问题及原因，并提出改进建议。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强资产保管和维护，定期进行盘点清查。5.预算控制