小饭桌财务制度

PAGE小饭桌财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小饭桌的财务管理，确保财务工作的规范化、制度化和科学化，保障小饭桌的正常运营和可持续发展，保护投资者和相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[小饭桌具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映小饭桌的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖小饭桌财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小饭桌应设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，全面负责小饭桌的财务管理工作，制定财务计划，监督财务执行情况，参与重大决策等。2.会计人员：负责账务处理、财务核算、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善小饭桌财务管理制度，并监督执行。编制财务预算和财务报告，为管理层提供决策依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期进行财务分析，为管理层提供财务状况和经营成果的分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点库存现金，确保账实相符，发现问题及时报告。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据小饭桌的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑各项业务活动的资金需求，合理分配资源。3.积极稳健原则：收入预算应积极合理，支出预算应稳健可靠，避免盲目乐观或过度保守。（二）预算编制方法1.收入预算：根据以往年度收入情况，结合市场变化、招生计划等因素，预测本年度各项收入，包括学费收入、餐饮收入等。2.支出预算：按照成本费用的性质和用途，分类编制支出预算，包括人员工资、食材采购、房租水电费、设备购置等。（三）预算审批与执行1.财务部门负责编制年度财务预算草案，提交管理层审核。2.管理层对预算草案进行审议，根据小饭桌的发展战略和实际情况进行调整和完善，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经[决策机构名称]批准后执行。在预算执行过程中，财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，提交管理层审批。审批通过后，财务部门对预算进行相应调整，并及时通知相关部门。四、收入管理（一）收费标准1.小饭桌应根据成本核算和市场行情，制定合理的收费标准。收费标准应明确、公示，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目包括学费、餐饮费等，如有其他代收代付项目，应在收费前向家长说明，并按照规定进行管理。（二）收费方式1.学费可按学期、季度或月度收取，餐饮费可根据实际消费情况定期结算。2.收费方式可采用现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种方式，方便家长缴费。（三）收入确认1.学费收入应按照权责发生制原则，在提供服务期间分期确认收入。2.餐饮收入应在实际提供餐饮服务并取得相关收款凭证时确认收入。（四）收入核算与管理1.财务部门应设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息。2.定期核对收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。对于欠费情况，应及时催缴，采取有效措施确保收入足额收回。五、支出管理（一）支出审批流程1.一般支出：由相关部门填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批，审批通过后予以报销。2.重大支出：超过一定金额标准的重大支出，需经管理层集体研究决策，并按照规定的审批程序进行审批。（二）支出分类管理1.人员费用：包括教职工工资、奖金、福利等，应按照国家有关规定和小饭桌的薪酬制度进行核算和发放。2.食材采购费用：建立严格的食材采购管理制度，选择优质供应商，确保食材质量安全。采购时应取得合法有效的发票，按照实际采购金额进行核算。3.房租水电费：按时缴纳房租和水电费，确保小饭桌正常运营。财务部门应做好费用记录和核算工作，定期与相关部门核对账目。4.设备购置与维护费用：根据小饭桌的实际需求，合理安排设备购置资金。设备购置应进行充分的市场调研和论证，确保设备的性价比。设备维护费用应按照规定进行计提和使用，保证设备的正常运行。5.其他费用：包括办公费、差旅费、培训费等，应严格控制支出标准，按照相关规定进行报销。（三）成本控制1.建立成本控制体系，定期对各项成本费用进行分析和评估，寻找降低成本的途径和方法。2.加强对食材采购、人员工资等重点成本项目的管理，优化采购流程，合理配置人员，提高资源利用效率。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符，发现现金短缺或溢余应及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对银行账户的管理，防止账户被盗用或滥用。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的形成原因、金额、账龄等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对于长期拖欠的账款，应采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并做好相关记录。（二）固定资产1.固定资产购置根据小饭桌的实际需求和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行严格的审批程序，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应取得合法有效的发票和相关凭证，按照规定进行入账核算。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。对固定资产折旧情况进行定期检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产确认：对于符合无形资产定义的资产，如商标权、著作权等，应按照规定进行确认和入账核算。2.无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，确定无形资产摊销方法和摊销年限，定期进行摊销。3.无形资产保护：加强对无形资产的保护，防止无形资产被侵权或泄露。七、负债管理（一）短期负债1.应付账款管理：及时记录和核对应付账款，确保账目准确。按照合同约定的时间和金额支付应付账款，维护良好的商业信用。2.其他应付款管理：对其他应付款项进行分类核算，及时清理和结算，避免长期挂账。（二）长期负债如存在长期负债，应按照相关借款合同的规定，按时偿还本金和利息。制定合理的还款计划，确保长期负债的按时足额偿还，避免逾期产生不良信用记录。（三）负债风险控制1.合理控制负债规模，避免过度负债导致财务风险增加。定期评估负债水平，确保负债与小饭桌的资产规模和盈利能力相匹配。2.关注市场利率变化，合理选择融资方式和融资期限，降低融资成本。对于利率波动较大的负债，可考虑采取适当的利率风险管理措施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报告应附必要的附注和说明，对重要财务事项进行详细解释和披露，为使用者提供全面的财务信息。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对小饭桌的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价。分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。2.通过财务分析，发现存在的问题和潜在风险，为管理层提供决策建议，促进小饭桌的健康发展。（三）财务报告报送与公开1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送[相关部门或机构名称]，如税务部门、教育主管部门等。2.如有需要，应向家长或其他利益相关者公开财务信息，增强财务透明度，保障其知情权。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.设立内部审计岗位或委托专业审计机构，对小饭桌的财务活动进行定期审计。审