殡仪服务中心财务制度汇编

PAGE殡仪服务中心财务制度汇编总则1.目的本财务制度旨在规范殡仪服务中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障殡仪服务中心各项工作的顺利开展，维护殡仪服务中心及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于殡仪服务中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映殡仪服务中心的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖殡仪服务中心所有财务活动，确保财务信息全面完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。财务机构与会计人员1.财务机构设置殡仪服务中心设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育。根据工作需要，设置会计主管、会计、出纳等岗位，各岗位人员应相互牵制、相互监督。3.会计人员职责会计主管职责负责组织和管理财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。审核财务报表和重要财务事项报告，确保财务信息的准确性和合规性。参与殡仪服务中心的财务决策，提供财务分析和建议。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的专业素质。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务凭证和账簿。负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析。协助会计主管进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好资金核对工作。财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖殡仪服务中心的各项收入和支出，确保预算全面反映财务状况。准确性原则：依据历史数据、市场情况和业务发展规划，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法零基预算法：对于各项预算项目，均以零为起点，从实际需要出发，分析预算期内各项业务活动的合理性和必要性，确定预算金额。滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间跨度。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制殡仪服务中心年度预算草案。预算审批：年度预算草案经殡仪服务中心管理层审核后，提交董事会或相关决策机构审批。4.预算执行与监控分解预算指标：将批准的年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。建立预算执行报告制度：各部门定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门汇总分析后向管理层报告。预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。收入管理1.殡仪服务收入遗体接运收入：按照规定的收费标准，向丧属收取遗体接运费用。遗体存放收入：根据遗体存放的时间和规格，收取相应的存放费用。遗体告别厅租赁收入：对遗体告别厅的租赁业务，按照不同的场地规格和使用时间收费。火化服务收入：收取火化费用，包括普通火化和特殊火化服务费用。骨灰寄存收入：为丧属提供骨灰寄存服务，收取寄存费用。2.其他收入丧葬用品销售收入：销售丧葬用品所取得的收入。场地出租收入：殡仪服务中心闲置场地出租所获得的收入。捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。3.收入确认原则殡仪服务收入在提供相关服务并取得丧属或客户确认后确认收入。其他收入按照合同约定或实际收到款项时确认收入。4.收入核算与管理财务部门应设置明细账簿，对各项收入进行分类核算，确保收入数据准确无误。加强对收入的管理，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。定期与丧属或客户核对收入情况，及时处理收入差异。成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括遗体接运成本、遗体存放成本、火化成本、丧葬用品采购成本等与殡仪服务直接相关的成本。间接成本：如场地租赁费用、设备折旧费用、管理人员薪酬等不能直接归属于某一项殡仪服务的成本。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用控制原则合理性原则：成本费用的发生应符合殡仪服务中心的业务实际需要，具有合理性。效益性原则：在保证服务质量的前提下，降低成本费用，提高经济效益。归口分级管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口分级管理。3.成本费用核算方法采用权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。对于直接成本，按照实际发生额计入相关殡仪服务项目成本；对于间接成本，采用合理的分配方法分摊到各项殡仪服务项目中。4.成本费用控制措施采购成本控制：建立严格的采购制度，选择合适的供应商，通过招标、询价等方式降低采购价格，控制采购成本。费用审批制度：各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，确保费用支出合理合规。成本分析与考核：定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。应收账款：对殡仪服务业务中产生的应收账款，应及时进行催收，定期核对账目，确保款项及时收回。存货：主要包括丧葬用品等存货，应建立存货管理制度，定期盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如殡仪服务设备、车辆、房屋建筑物等。固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。3.无形资产无形资产定义与范围：殡仪服务中心拥有的专利权（如有）、商标权、土地使用权等无形资产。无形资产摊销：按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销，计入当期损益。4.资产处置资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产出售、报废、毁损等。处置资产取得的收入应及时入账，处置资产发生的损失应按照规定进行审批和账务处理。负债管理1.流动负债短期借款：因业务需要向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内的借款。应付账款：在殡仪服务业务中与供应商发生的应付未付账款。应付职工薪酬：按照国家规定和殡仪服务中心的薪酬制度，应支付给职工的薪酬。应交税费：应缴纳的各种税费，如增值税、企业所得税等。2.非流动负债长期借款：借入的期限超过一年的借款。长期应付款：如融资租入固定资产应付款等。3.负债管理原则适度负债原则：根据殡仪服务中心的经营状况和资金需求，合理确定负债规模，避免过度负债。按时偿还原则：严格按照借款合同或相关协议的约定，按时偿还债务本息，维护殡仪服务中心的信誉。风险控制原则：加强对负债风险的监测和控制，防范债务违约风险。财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和殡仪服务中心的财务制度进行编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人签字盖章后报送管理层和相关部门。2.财务分析定期对殡仪服务中心的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，通过分析发现问题，提出改进建议。财务分析报告应提交给管理层，为管理层决策提供依据。财务监督与审计1.内部财务监督殡仪服务中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.外部审计殡仪服务中心应按照规定聘请具有资质的会计师