职业建设学会财务制度

PAGE职业建设学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范职业建设学会（以下简称“学会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学会各项工作的顺利开展，促进学会的健康发展。（二）适用范围本制度适用于职业建设学会及其所属各部门、分支机构、专项基金等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖学会所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，做到手续完备、账目清晰、核算规范。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现学会可持续发展。二、财务管理体制（一）决策机构学会设立理事会作为财务管理的决策机构，理事会负责审议学会年度财务预算、决算，制定财务管理制度，决定重大财务事项等。理事会应严格按照民主决策程序，充分听取各方面意见，确保决策科学合理。（二）执行机构学会秘书处负责财务管理制度的具体执行，组织编制财务预算、决算草案，进行日常财务核算和管理，定期向理事会报告财务状况等。秘书处应配备专业的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。（三）监督机构学会设立监事会或指定专人对财务工作进行监督，检查财务制度执行情况，审查财务收支的合法性、真实性和效益性，对发现的问题及时提出整改意见。监事会或监督人员应独立行使监督职权，不受其他部门或个人的干涉。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年第四季度，秘书处应根据学会年度工作计划和发展目标，结合上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应充分考虑学会各项业务活动的收入来源，如会费收入、捐赠收入、项目收入等；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算的科学性和合理性。2.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经秘书处审核后报理事会审议批准。预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则，确保调整后的预算仍能满足学会工作需要，且不会对学会财务状况造成重大不利影响。（二）预算执行1.分解落实秘书处应将批准后的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任，确保预算执行的严肃性。2.监控分析建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务部门应及时掌握预算执行进度，对发现的问题及时向相关部门反馈，并提出改进措施。3.考核评价将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系，对预算执行较好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行问责，以提高各部门对预算执行的重视程度。四、收入管理（一）会费收入1.收费标准根据学会章程和相关规定，合理确定会费收费标准，并报经相关部门备案。会费收费标准应充分考虑学会的运营成本、会员服务需求以及市场行情等因素，确保收费标准合理、公平。2.收缴管理会员管理部门应及时向会员发送会费缴纳通知，明确缴费方式、缴费期限等要求。财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员缴费情况，对逾期未缴费的会员进行催缴。严格按照规定开具会费收据，确保收据开具规范、准确。（二）捐赠收入1.捐赠管理制定捐赠管理制度，明确捐赠的接受、登记、使用等程序。设立专门账户或指定专人负责捐赠资金的管理，确保捐赠资金专款专用。对捐赠资金的来源、金额、用途等信息进行详细记录，及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，维护捐赠人的知情权。2.捐赠物资管理对于捐赠的物资，应进行严格的验收、登记和保管。根据物资的性质和用途，合理安排物资的使用，确保物资发挥最大效益。（三）项目收入1.项目承接学会承接各类项目应签订规范的项目合同，明确项目内容、项目金额、付款方式、项目期限等条款。2.项目核算按照项目合同要求，对项目收入进行单独核算，准确记录项目收入的取得时间、金额等信息。3.项目资金管理项目资金应专款专用，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目顺利实施。五、支出管理（一）支出审批1.审批流程学会各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及资金较大的支出，需经理事会审议批准。审批人应认真审核支出的合理性、必要性和合法性，对不符合规定的支出不予批准。2.审批权限明确不同层级管理人员的审批权限，确保支出审批责任清晰、规范有序。（二）费用报销1.报销范围明确学会各项费用的报销范围，如办公费、差旅费、会议费、业务招待费等。费用报销应符合国家有关法律法规和学会财务制度的规定。2.报销凭证报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据、报销单等。报销凭证应具备完整的要素，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等。3.报销流程报销人员应按照规定填写报销单，将报销凭证粘贴在报销单后，依次报部门负责人、分管领导审批。财务部门对报销凭证和报销单进行审核，审核无误后予以报销。（三）专项资金支出1.专款专用对于各类专项资金，如科研项目资金、培训项目资金等，应严格按照专项资金管理办法进行管理，确保专项资金专款专用。2.单独核算对专项资金进行单独核算，准确记录专项资金的收入、支出和结余情况，定期编制专项资金收支报表。3.绩效评价建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价，根据评价结果调整专项资金使用计划，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行货币资金管理制度，确保货币资金安全。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对银行账户进行核对，确保银行存款账实相符。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，对逾期未收回的款项及时采取措施进行催收。（二）固定资产1.购置管理根据学会工作需要和实际情况，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.入账管理固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定确定固定资产的入账价值。3.折旧管理按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。4.处置管理固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）无形资产1.确认与计量对学会拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，按照相关规定进行确认和计量。2.摊销管理按照规定的摊销方法和摊销期限，对无形资产进行摊销。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期报告财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保财务报表数据真实、准确、完整。2.报告内容财务报告应详细说明学会财务状况、收支情况、资金使用效益等，为理事会和相关部门提供决策依据。（二）财务分析1.分析指标建立财务分析指标体系，如资产负债率、收入增长率、支出增长率、人均费用等，对学会财务状况进行综合分析。2.分析方法运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析，发现问题，提出建议。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向理事会和相关部门汇报财务分析结果，为学会财务管理提供决策支持。八、财务监督与检查（一）内部监督1.日常监督财务部门应加强对日常财务工作的监督检查，确保财务制度的执行。2.专项检查定期开展财务专项检查，对重点财务事项进行深入检查，及时发现和纠