八十条财务制度

PAGE八十条财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有与公司财务相关的活动和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，确保数据的可靠性。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理、资金运作等工作，确保公司财务工作的正常运转。制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。编制公司年度预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供数据支持和财务建议。负责公司资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。加强财务风险管理，建立健全风险预警机制，防范和化解财务风险。配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料和信息。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序进行。组织编制公司年度预算、财务报表，进行财务分析和预测，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。加强财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与内外部相关部门的关系，处理财务相关问题和突发事件。会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理完成其他财务相关工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计人员完成其他财务相关工作。三、财务审批流程1.日常费用审批员工因工作需要发生的日常费用，如办公用品、差旅费、业务招待费等，应填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合规性、准确性进行审核，审核无误后报财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳予以报销付款。2.采购付款审批采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，并附上采购发票、入库单等相关凭证。采购部门负责人对付款申请进行审核签字。仓库管理人员核对入库数量、质量等情况，并签字确认。财务部门对付款申请和相关凭证进行审核，审核无误后报财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳按照合同约定的付款方式和时间进行付款。3.重大资金支出审批对于重大资金支出项目，如投资项目、大额固定资产购置等，需由项目负责人提出申请，并编制详细的项目预算和可行性分析报告。财务部门对项目预算和可行性分析报告进行审核，提出财务意见。公司管理层对项目进行审议，做出决策。根据决策结果，由相关部门办理具体的资金支出手续，财务部门进行全程监督和审核。四、预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。各部门应根据财务部门反馈的预算执行情况，及时调整工作安排和预算执行措施，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，并说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审议通过后，报董事会批准。公司根据批准的预算调整方案，对预算进行相应调整，并确保调整后的预算得到有效执行。五、收入管理1.销售收入确认公司销售商品或提供劳务的收入，应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。财务部门应按照上述收入确认原则，及时、准确地确认销售收入，并进行相应的账务处理。2.收入核算与管理销售部门应建立健全销售台账，详细记录销售合同、发货情况、收款情况等信息。财务部门应根据销售台账和相关凭证，对销售收入进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收应收账款，降低坏账风险。对销售折扣、折让等情况，应严格按照公司规定进行审批和核算，确保收入核算的合规性。六、成本费用管理1.成本核算公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。财务部门应按照成本核算制度的规定，对公司生产经营过程中发生的各项成本进行核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。加强成本分析和控制，定期对成本变动情况进行分析，找出成本升降的原因，采取有效措施降低成本。2.费用报销管理严格按照公司费用报销制度的规定，控制费用支出，确保费用报销的真实性、合理性和合规性。明确各类费用的报销标准和审批流程，加强对费用报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。定期对费用支出情况进行统计和分析，找出费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。3.成本费用控制各部门应根据公司下达의成本费用控制目标，制定具体的控制措施和办法，确保成本费用控制目标的实现。加强对成本费用的预算管理，严格控制预算外支出，对确需发生的预算外支出，应按照规定的审批程序进行审批。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。七、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金管理应做到日清月结，确保库存现金的安全和完整。严禁坐支现金，严禁白条抵库。银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款余额的准确性。严格执行银行结算制度，防范银行结算风险。建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则和折旧方法等。财务部门应按照固定资产管理制度的规定，对固定资产进行明细核算，准确记录固定资产的增减变动情况。资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理。加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧的准确性。3.存货管理公司应建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理要求和操作流程。采购部门应根据公司生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货的供应。仓库管理人员应加强对存货的保管，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。财务部门应按照存货管理制度的规定，对存货进行明细核算，准确记录存货的增减变动情况。加强对存货成本的核算和管理，确保存货成本的准确性。八\负债管理1.流动负债管理公司应加强对流动负债的管理，合理安排短期借款、应付账款、应付职工薪酬等流动负债的规模和结构。短期借款应根据公司资金需求和市场利率情况，合理确定借款金额和借款期限，降低借款成本。应付账款管理应加强与供应商的沟通协调，合理安排付款期限，维护公司良好的商业信用。应付职工薪酬管理应按照国家有关规定和公司薪酬制度的要求，及时、足额发放职工薪酬，确保职工权益得到保障。2.非流动负债管理对于长期借款、长期应付款等非流动负债，公司应进行合理规划和管理，确保负债规模与公司资产规模和经营能力相匹配。长期借款应根据公司投资项目的资金需求和还款能力，合理确定借款金额和借款期限，制定合理的还款计划。加强对非流动负债利息的核算和管理，确保利息计算的准确性和支付的及时性。定期对非流动负债的偿还情况进行跟踪和分析，及时发现和解决可能出现의偿债风险。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家财务会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交公司管理层和相关部门。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。撰写财务分析报告，详细阐述分析的过程、结果和建议，为公司管理层提供有价值的财务信息和决策支持。3.财务信息披露公司应按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息，确保投资者和其他利益相关者能够获取真实、完整的财务信息。财务信息披露应包括定期报告、临时报告等形式，披露的内容应符合相关规定的要求。加强对财务信息披露工作的管理，确保披露信息的合规性和保密性。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。2.外部审计公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和信息，确保审计工作的顺利进行。对外部审计机构出具的审计报告，