课后延时服务财务制度

PAGE课后延时服务财务制度一、总则（一）目的为规范课后延时服务的财务管理，保障课后延时服务工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和教育行业财务管理制度，结合本地区课后延时服务实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于开展课后延时服务的学校、教育机构及相关组织（以下统称“服务机构”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则：课后延时服务资金应专项用于课后延时服务相关支出，不得挪作他用。3.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。4.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受社会监督。二、财务管理体制（一）管理机构服务机构应成立课后延时服务财务管理领导小组，负责领导和监督课后延时服务的财务工作。领导小组由学校领导、财务人员、教师代表等组成，明确各成员职责。（二）职责分工1.领导小组职责制定和完善课后延时服务财务管理制度。审核课后延时服务预算和决算。监督财务收支情况，确保资金安全和合理使用。协调解决财务管理中的重大问题。2.财务部门职责负责课后延时服务财务核算工作，编制会计凭证、账簿和财务报表。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保合规报销。定期进行财务分析，为决策提供依据。做好财务档案管理工作。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好课后延时服务费用的收取、结算等工作。按照规定使用课后延时服务资金，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。三、收入管理（一）收费标准课后延时服务收费应严格按照当地物价部门核定的标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应根据服务成本、经济发展水平、家长承受能力等因素合理确定，并向社会公示。（二）收费方式1.服务机构应通过正规渠道收取课后延时服务费用，如银行代收、线上缴费平台等，确保收费安全、便捷。2.收取费用时，应开具合法有效的票据，票据内容应包括收费项目、收费标准、收费金额、缴费日期等。（三）收入核算1.财务部门应及时、准确地核算课后延时服务收入，将收入全额纳入单位财务统一核算，不得账外设账。2.课后延时服务收入应按照收入来源进行明细核算，如财政补贴收入、家长缴费收入等，以便于统计和分析。四、支出管理（一）支出范围课后延时服务支出主要包括人员费用、教学资源费用、场地设备费用、水电费、管理费等与课后延时服务直接相关的费用。1.人员费用：包括参与课后延时服务的教师、管理人员、后勤人员等的劳务报酬、加班补贴等。2.教学资源费用：购买教材、教具、图书资料、网络教学资源等费用。3.场地设备费用：租赁场地费用、设备购置与维护费用、教学设施修缮费用等。4.水电费：课后延时服务期间的水电费支出。5.管理费：用于课后延时服务管理工作的办公费、差旅费、会议费等。（二）支出审批1.各项费用支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证。2.部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报分管领导审批。4.重大支出项目需经财务管理领导小组集体研究决定。（三）支出标准1.人员费用应按照国家和地方有关规定以及服务机构与相关人员签订的协议执行，确保合理合规。2.教学资源费用、场地设备费用等应根据实际需求和市场价格进行控制，避免浪费和不合理开支。3.水电费等日常支出应按照实际用量和规定单价进行核算。（四）支出核算财务部门应按照权责发生制原则，对课后延时服务支出进行及时、准确的核算，将支出计入相应的会计科目，确保财务报表真实反映支出情况。五、预算管理（一）预算编制1.服务机构应根据课后延时服务工作计划和实际需求，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据收费标准、财政补贴政策等因素进行预测；支出预算应按照支出范围和标准，详细列出各项费用的预算金额。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分论证和审核，确保预算能够准确反映课后延时服务的资金需求。（二）预算执行1.服务机构应严格执行预算，按照预算安排组织收入和支出，不得随意调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额以及对财务收支的影响等。（三）预算监督1.财务管理领导小组应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.财务部门应定期向领导小组报告预算执行情况，提供预算执行分析报告，为预算调整和决策提供依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.服务机构应建立健全固定资产管理制度，对课后延时服务所需的固定资产进行登记、核算和管理。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和采购合规。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴单位财务。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收账款等）管理1.库存现金管理应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款应按照国家有关规定开立账户，加强账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.对应收账款应及时清理，加强催收力度，防止坏账损失。七、财务监督与检查（一）内部监督1.服务机构应建立健全内部财务监督制度，加强对课后延时服务财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受教育、财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.主动接受社会监督，通过学校网站、公示栏等渠道及时公开课后延时服务财务信息，接受家长和社会的监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.服务机构应定期编制课后延时服务财务报告，财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映课后延时服务的财务状况和收支情况，为决策提供依据。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送财务管理领导小组、教育主管部门等。（二）财务分析1.财务部门应定期对课后延时服务财务状况进行分析，分析内容包括收入、支出、资产、负债等方面的情况以及财务指标的变化趋势。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为提高财务管理水平提供参考。九、财务档案管理（一）档案内容课后延时服务财务档案包括会计凭证、账簿、财务报表、预算资料、合同协议、收费票据、审计报告等与财务活动相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订和保管，确保档案的完整性和安全性。2.档案保管期限应符合国家有