儿童康复中心财务制度

PAGE儿童康复中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范儿童康复中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障中心各项工作的顺利开展，为儿童康复事业提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于儿童康复中心及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖中心所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算应准确无误，数据处理及时、精确。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责中心的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为中心决策提供财务依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员的业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和分析，提供财务信息和财务建议。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。根据国家税收法规，计算并申报缴纳各种税费。3.出纳职责根据审核无误的会计凭证办理现金收付和银行结算业务。负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。办理与银行相关的其他业务，如账户开立、变更、销户等。三、财务核算（一）会计核算基础中心采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合中心的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应序时逐笔登记。各种账簿应定期核对，保证账账相符。（四）财务报表1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应由单位负责人和财务负责人签字并盖章。四、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖中心所有收入和支出项目。3.准确性原则：数据真实、可靠，依据充分。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行。（二）预算编制方法采用零基预算法，以各部门的业务活动为基础，结合中心的发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门的业务活动和工作计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制中心年度预算草案。4.预算草案审议批准：中心管理层对年度预算草案进行审议，报董事会（或相关决策机构）批准。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：经批准的预算下达后，财务部门将预算指标分解落实到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：各部门应严格按照预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应经中心管理层审议，报董事会（或相关决策机构）批准。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，比较预算与实际执行的差异，分析原因，提出改进措施。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、收入管理（一）收入范围中心收入主要包括康复治疗收入、政府补助收入、捐赠收入、培训收入等。（二）收入确认原则1.康复治疗收入：在提供康复治疗服务并收讫款项或取得收款权利时确认收入。2.政府补助收入：按照相关政府文件规定的补助标准和时间确认收入。3.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。4.培训收入：在培训课程结束并收讫款项或取得收款权利时确认收入。（三）收费管理1.收费标准制定：根据成本核算和市场行情，合理制定康复治疗、培训等收费标准，并报相关部门备案。2.收费票据管理：统一使用财政部门监制的收费票据，按照规定开具和使用收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。3.收入核算与管理：财务部门应及时、准确地核算各项收入，定期与相关部门核对收入情况，确保收入足额入账。六、支出管理（一）支出范围中心支出主要包括人员费用、业务费用、设备购置费用、房屋租赁费用、水电费、办公费等。（二）支出审批原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与中心的业务活动相关，具有合理性和必要性。3.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效。4.审批程序原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合规性。（三）支出审批程序1.一般支出审批：金额较小的日常支出，由部门负责人审核后报财务负责人审批。2.较大支出审批：金额较大的支出，如设备购置、房屋租赁等，应经部门负责人、财务负责人审核后，报中心管理层审批。3.重大支出审批：重大支出项目，如基本建设项目等，应经中心管理层审议，报董事会（或相关决策机构）批准。（四）支出核算与管理1.费用报销规定：报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。2.支出分类核算：按照支出的性质和用途，对各项支出进行分类核算，确保财务数据的准确性和完整性。3.成本控制：加强成本管理，控制各项费用支出，降低运营成本。定期进行成本分析，查找成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：包括药品、耗材、办公用品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，发现问题及时处理，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，在预计使用年限内分期平均摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。八、负债管理（一）负债范围中心负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制原则：根据中心的业务需要和财务状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.及时清偿原则：按时足额偿还债务，维护中心的信誉。3.风险防范原则：加强对负债的风险管理，防范债务风险。（三）负债核算与管理1.应付账款管理：建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理，定期与供应商核对账目，及时支付账款。2.应付职工薪酬管理：按照国家规定的工资、奖金、津贴、补贴等标准，及时足额发放职工薪酬。3.应交税费管理：按照国家税收法规，及时计算并申报缴纳各种税费，确保税费缴纳的及时性和准确性。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、资产管理等进行定期检查和不定期抽查，确保财务工作的合规性和准确性。2.内部审计监督：中心设立内部审计机构或配备内部审