中建四局财务制度

PAGE中建四局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中建四局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于中建四局及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和报告真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.中建四局设立独立的财务管理部门，负责全局财务管理工作。2.所属各单位根据实际情况设立相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和建议，确保公司决策符合财务目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司财务活动合法合规。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出合理合规。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、会计核算（一）会计政策1.中建四局按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定具体的会计政策，包括会计核算方法、会计估计、财务报表编制等。2.会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照国家有关规定办理相关手续，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应当保持相对稳定，不得随意增减或合并。2.会计科目编号应当按照国家统一规定执行，不得自行编列。（三）会计凭证编制1.会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应当具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。2.记账凭证应当连续编号，编号方法可以采用顺序编号法、分数编号法等。3.记账凭证应当附原始凭证，并注明原始凭证张数。原始凭证应当真实、合法、有效，不得涂改、挖补。（四）会计账簿登记1.会计人员应当根据记账凭证登记会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.登记会计账簿应当使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。4.实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。（五）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、财务预算（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保公司财务状况稳健。2.结合公司战略规划和年度经营目标，科学合理编制预算，提高预算的准确性和指导性。3.充分考虑公司内外部环境变化，增强预算的灵活性和适应性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：所属各单位、部门根据预算编制通知要求，结合本单位、部门实际情况，编制本单位、部门年度预算草案，并上报公司财务管理部门。3.审核与汇总：公司财务管理部门对各单位、部门上报的预算草案进行审核，提出审核意见，并进行汇总平衡，形成公司年度预算草案。4.审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审批后，下达各单位、部门执行。（四）预算执行与控制1.各单位、部门应当严格执行预算，确保预算目标的实现。2.公司财务管理部门应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法合规，降低资金成本和财务风险。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应当严格按照预算执行，确保资金使用合理合规。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.制定资金风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确。2.成本费用核算应当与公司生产经营活动相适应，反映公司实际成本费用水平。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分类：包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.核算方法：根据成本费用的性质和特点，采用相应的核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化公司生产经营流程，降低生产成本和运营成本。4.加强对成本费用的分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。加强对货币资金的管理和监控，确保货币资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。加强对应收款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：按照国家有关规定，结合公司实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置与建造：固定资产购置与建造应当按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置与建造合理合规。3.固定资产折旧与摊销：按照国家有关规定和公司财务制度，计提固定资产折旧和摊销，确保固定资产折旧和摊销准确。4.固定资产处置：固定资产处置应当按照公司规定的程序进行，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：按照国家有关规定，结合公司实际情况，确定无形资产的定义和分类标准。2.无形资产购置与研发：无形资产购置与研发应当按照公司预算和审批程序进行，确保无形资产购置与研发合理合规。3.无形资产摊销：按照国家有关规定和公司财务制度，计提无形资产摊销，确保无形资产摊销准确。4.无形资产处置：无形资产处置应当按照公司规定的程序进行，确保无形资产处置合法合规。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.坚持同股同权、同股同利的原则，确保股东利益公平。3.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务管理部门根据公司年度财务状况和经营成果，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审批后，提交公司股东大会审议通过。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高公司财务管理水平，确保财务信息真实、准确、完整。3.保障公司资产安全，提高资产使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务活动和关键风险点，并采取相应的控制措施。3.制衡性原则：确保财务活动中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各财务岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强对财务预算的编制、执行、监控和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对各单位、部门和财务人员的工作绩效进行考评，激励其提高工作效率和质量。十、财务监督（一）内部监督1.公司财务管理部门定期对所属各单位、部门的财务活动进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务目标的实现。2.公司审计部门定期对公司财务状况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.根据国家有关规定，定期披露公司财务信息，接受社会公众的监督。十一、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高公司财务管理效率和水平，实现财务信息的实时共享和动态监控。2.优化公司财务业务流程，降低财务管理成本。3.提升公司财务决策支持能力，为公司战略规划和经营决策提供有力支持。（二）信息化系统建设1.建立健全公司财务信息化系统，包括会计核算系统、财务预算系统、资金管理系统、成本费用管理系统、资产管理系统等。2.加强财务信息