宗祠理事会财务制度

PAGE宗祠理事会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范宗祠理事会的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障宗祠资产的安全与完整，合理有效地使用资金，维护宗祠的正常运转和各项事务的顺利开展，促进宗祠文化的传承与发展。（二）适用范围本制度适用于宗祠理事会及其下属各分支机构、专项事务小组等相关组织和活动所涉及的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务收支状况。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作。4.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受全体成员监督。5.节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效益，杜绝浪费。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议通过财务管理制度、预算方案、决算报告等重要财务事项。2.监督财务工作的执行情况，对重大财务决策进行审批。3.负责宗祠资产的管理和监督，确保资产安全。（二）财务负责人职责1.全面负责理事会的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。2.组织实施财务管理制度，进行财务核算、监督和分析。3.编制财务预算、决算报告，定期向理事会汇报财务状况。4.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金合理流动。5.协调与外部财务相关部门的关系，处理财务工作中的问题。（三）财务人员职责1.按照财务制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。2.严格执行财务审批制度，审核各项收支凭证。3.负责财务档案的整理、保管和归档。4.协助财务负责人做好财务分析和财务监督工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据宗祠年度工作计划和各项活动安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况、预计捐赠收入、活动收入等进行合理估算；支出预算应涵盖人员费用、办公费用、活动费用、修缮费用等各项支出项目，并详细列出预算金额。3.预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应充分讨论，结合宗祠实际情况进行调整和完善，最终形成年度财务预算方案。（二）预算执行1.财务部门严格按照批准的预算方案组织实施，确保各项收支按预算执行。2.建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.各部门应配合财务部门做好预算执行工作，严格控制各项费用支出，不得擅自突破预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因和调整金额。2.申请提交财务部门审核后，报理事会审批。理事会应根据实际情况进行审议，决定是否批准预算调整申请。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关财务数据和报表，确保预算的准确性和有效性。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受社会各界对宗祠的捐赠，应开具合法有效的捐赠票据，并做好捐赠记录。2.设立专门的捐赠账户，对捐赠资金进行专户管理，确保捐赠资金专款专用。3.定期公布捐赠收入情况，对捐赠者表示感谢和敬意，维护捐赠者的权益。（二）活动收入1.举办各类宗祠活动，如祭祀活动、文化讲座、宗亲聚会等，应合理确定活动收费标准，并提前向参与者公布。2.活动收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。3.对活动收入的使用情况进行监督，确保活动成本得到合理控制，剩余资金按照规定进行处理。（三）其他收入1.宗祠的房屋出租、场地租赁等收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。2.租金收入应按时足额收取，及时入账，并按照规定缴纳相关税费。3.对其他临时性收入，如利息收入、赞助收入等，应规范管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）审批流程1.各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行操作。2.一般支出由经办人填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。3.重大支出（金额标准由理事会确定）需经理事会审议通过后，方可支出。（二）支出标准1.人员费用：根据实际工作需要和相关规定，合理确定理事会成员、工作人员的薪酬待遇、补贴标准等。2.办公费用：严格控制办公设备购置、办公用品采购等费用支出，实行限额管理，确保办公费用合理节约。3.活动费用：举办活动应提前制定详细的活动预算，对活动场地租赁、物资采购、餐饮住宿等费用进行严格控制，确保活动费用不超预算。4.修缮费用：宗祠修缮工程应按照规定进行招投标或询价，确保修缮费用合理、工程质量可靠。修缮费用支出应严格审核，凭合法有效的票据入账。（三）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、清单等。发票应符合国家税务规定，注明开票日期、购买方名称、服务内容、金额等信息。2.报销人员应在规定时间内办理报销手续，填写报销单，附上相关凭证，按照审批流程进行签字审批。3.财务人员对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。审核无误后，按照规定进行报销支付。六、资产管理（一）资产分类1.宗祠资产分为固定资产、流动资产和无形资产。2.固定资产包括房屋建筑物、土地使用权、设备设施、文物等；流动资产包括现金、银行存款、库存物资等；无形资产包括宗祠的品牌、文化价值等。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行询价、比价，选择性价比高的产品；处置固定资产应通过公开拍卖、转让等方式进行，确保资产处置合法合规、价值最大化。（三）流动资产和无形资产1.加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度，确保资金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.对库存物资进行分类管理，建立物资出入库台账。定期盘点库存物资，防止物资积压、浪费或丢失。3.注重宗祠无形资产的保护和开发利用，充分发挥宗祠品牌和文化价值的作用，促进宗祠事业发展。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.月度财务报表应反映当月财务收支情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度财务分析报告应对季度财务状况进行分析，提出存在的问题和改进建议；年度财务决算报告应全面总结年度财务工作，反映全年财务收支、资产负债、预算执行等情况。3.财务报告应真实、准确、完整，经财务负责人审核后，提交理事会审议。（二）财务分析1.定期对财务数据进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，评估宗祠财务状况和经营成果。2.分析内容包括收入结构、支出情况、资金使用效益、资产负债状况等。重点关注预算执行情况、成本控制情况、资金流动性等方面的问题。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理的措施和建议，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督机制，理事会定期对财务工作进行检查和监督。2.财务部门应加强自我监督，严格执行财务制度和审批流程，确保财务工作规范有序。3.鼓励全体成员对财务工作进行监督，对发现的问题及时向理事会或财务部门反映。（二）审计1.定期聘请专业审计机构对宗祠理事会的财务收支情况进行审计。审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。2.审计机构应出具审计报告，