酒店公司财务制度范本

PAGE酒店公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店各项经济活动合法、有序进行，提高经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于酒店公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的信息支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置酒店公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。参与酒店经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。组织编制年度财务预算和决算报告，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息的真实性和准确性。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。（三）会计工作交接会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。三、会计核算（一）会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（三）会计凭证、账簿和报表1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料的账簿；明细账是根据明细分类科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的账簿；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿；其他辅助性账簿是对某些在日记账和分类账中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。3.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表；利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表；现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表；所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表；附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（四）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算。2.以权责发生制为基础进行收入和费用的确认。3.资产计价采用历史成本原则。4.固定资产折旧采用直线法计提。5.低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部应组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门应根据酒店的经营目标和实际情况，结合市场预测，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务部对各部门的预算草案进行审核、汇总，形成酒店年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.酒店年度财务预算经管理层审批后，由财务部分解下达各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和成本费用控制在预算范围内。3.财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部对各部门的预算调整申请进行审核，报管理层审批。3.经管理层批准的预算调整事项，财务部应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。五、收入管理（一）客房收入管理1.客房预订应严格按照预订流程进行操作，确保预订信息准确无误。2.客房入住时，前台应及时办理入住手续，准确记录客人信息和入住时间。3.客房退房时，前台应认真检查客房设施设备，如有损坏应及时通知客人赔偿。4.客房收入应按照实际入住天数和房价进行核算，确保收入准确入账。（二）餐饮收入管理1.餐厅应建立健全点菜、结账等管理制度，确保餐饮服务规范有序。2.服务员应及时准确记录客人点菜单，交收银台进行结账。3.收银台应认真核对点菜单和客人付款情况，确保餐饮收入准确无误。4.餐饮收入应按照菜品价格和实际消费数量进行核算，严禁虚报收入。（三）其他收入管理1.酒店其他收入包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。2.各部门应按照相关规定，认真做好各项收入的核算和管理工作。3.财务部应定期对其他收入进行核对和分析，确保收入真实、准确。六、成本费用管理（一）成本管理1.酒店成本主要包括客房成本、餐饮成本、采购成本等。2.客房成本应包括客房用品消耗、水电费、洗涤费等；餐饮成本应包括食材采购成本、调料成本、水电费等；采购成本应包括各类物资采购支出。3.各部门应加强成本控制，制定合理的成本定额和费用标准，严格控制成本支出。4.财务部应定期对成本进行核算和分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.酒店费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用应包括管理人员工资、办公费、差旅费等；销售费用应包括营销费用、广告费用等；财务费用应包括利息支出、手续费等。3.各部门应严格按照费用审批制度，控制费用支出，杜绝不合理开支。4.财务部应加强费用核算和监督，定期对费用进行分析，确保费用支出合理、合规。七、资产管理（一）货币资金管理1.酒店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。3.银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.酒店应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.各部门应及时催收应收账款，确保款项及时收回。3.财务部应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。（三）存货管理1.酒店存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。2.各部门应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。3.财务部应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）固定资产管理1.酒店固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.财务部应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记。3.各部门应负责固定资产的日常维护和管理，确保固定资产正常使用。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提。5.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产安全和有效使用。八、税务管理（一）税务登记酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。（二）纳税申报财务部应按照税务机关规定的申报期限和申报内容，按时进行纳税申报，确保税款及时足额缴纳。（三）税务筹划酒店应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行编制和报送。（二）财务分析1.财务部应定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。3.通过财务分析，应及时发现酒店经营中存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务内部控制（一）内部控