贵州遵义财务制度

PAGE贵州遵义财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范贵州遵义[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，维护投资者及相关利益者的合法权益，促进公司/组织的可持续发展。2.适用范围本制度适用于贵州遵义[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构、子公司等全部经济活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的信息支持。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员职责财务经理全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和计划，组织实施财务管理制度。参与公司/组织重大决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，评估公司/组织财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。出纳负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要票据和印章，确保资金和票据安全。审计对公司/组织财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，防范财务风险。开展内部审计工作，对财务报表、预算执行、内部控制等进行审计，出具审计报告，提出改进建议。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，配合审计工作顺利进行。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制每年末，各部门应根据公司/组织战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体情况，编制公司/组织年度预算草案，提交管理层审议。经管理层批准后的年度预算，应分解到各季度、各月份，并下达给各部门执行。预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经审批后执行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。每月末，各部门应提交预算执行情况报告，财务管理部门进行汇总分析，形成预算执行情况分析报告，提交管理层。预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行处罚，以激励各部门积极执行预算。2.收入管理制度收入确认原则按照国家会计准则和相关税收法规，准确确认收入实现的时间和金额。销售商品收入应在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。提供劳务收入应根据劳务完成进度确认收入，如劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入；如不能对交易的结果作出可靠估计的，应按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。收入核算流程销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务管理部门。发货部门根据销售合同安排发货，并将发货凭证送交财务管理部门。财务管理部门根据发货凭证和销售合同，确认收入实现，并进行账务处理。对于销售收入的收款情况，销售部门应及时跟踪，确保款项按时足额收回。如有逾期未收回的款项，应及时与客户沟通催款，并将情况报告财务管理部门。财务管理部门应采取相应措施，如发送催款函、采取法律手段等，确保公司/组织利益不受损失。3.成本费用管理制度成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等；管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等；财务费用包括利息支出、手续费等。成本费用控制原则严格执行成本费用预算，控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。建立成本费用控制责任制，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，进行考核评价。优化成本费用结构，提高成本费用效益，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和经营管理费用。成本费用核算流程采购部门负责原材料、商品等物资的采购，与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间等条款。采购合同签订后，应及时将合同副本送交财务管理部门。仓库管理部门负责物资的验收入库、保管和发出，建立物资出入库台账，定期进行盘点。仓库管理部门应将物资出入库凭证送交财务管理部门，财务管理部门根据凭证进行成本核算。各部门发生的费用支出，应按照规定的审批程序进行审批后，到财务管理部门报销。财务管理部门根据审批后的报销凭证，进行费用核算，并计入相应的成本费用科目。4.资金管理制度资金筹集根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资合法合规。进行债权融资时，应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。财务管理部门应建立资金筹集台账，记录资金筹集的时间、金额、来源、用途等信息，加强资金筹集管理。资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司/组织的正常经营和发展。对于超预算的资金支出，应按照规定程序进行审批。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款真实、合法、有效。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全支付方式。资金结算规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期进行银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等风险指标进行实时监控和分析，及时发现风险隐患并采取措施加以防范。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件和金融服务。四、财务审批流程1.日常费用报销审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审批，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务管理部门。财务管理部门会计对费用报销单和原始凭证进行审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，审核费用是否符合公司/组织财务制度规定的报销范围和标准。审核无误后，签字并提交给财务经理审批。财务经理对费用报销进行最终审批，如无异议，签字批准报销；如有疑问或不符合规定的情况，应提出意见并退回费用报销单，要求报销人补充资料或说明情况。费用报销人持经批准的费用报销单到出纳处办理报销手续，出纳审核无误后，支付现金或通过银行转账支付报销款项。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购供应商名称、采购金额、付款方式、付款时间等信息，并附上采购合同副本、验收报告等相关资料。将付款申请单提交给部门负责人审批，部门负责人应审核采购业务的真实性、合法性和付款的必要性，签字确认后提交给财务管理部门。财务管理部门会计对付款申请单和相关资料进行审核，检查采购合同执行情况、验收情况、发票开具情况等，审核付款金额是否准确，付款方式是否符合规定。审核无误后，签字并提交给财务经理审批。财务经理对付款申请进行最终审批，如无异议，签字批准付款；如有疑问或不符合规定的情况，应提出意见并退回付款申请单，要求采购部门补充资料或说明情况。财务经理批准付款申请后，出纳根据审批结果，按照规定的付款方式和时间进行付款操作。对于大额采购付款，应采用银行转账等安全支付方式，并取得供应商的收款确认。3.重大资金支出审批流程对于重大资金支出项目，如投资项目、大额固定资产购置等，由项目提出部门编制项目可行性研究报告和资金预算方案，详细说明项目的背景、目的、投资规模、预期收益、资金来源等情况。将项目可行性研究报告和资金预算方案提交给管理层审议，管理层应组织相关部门和专家进行论证和评估，对项目的可行性、必要性、经济性等进行综合分析，做出决策。如管理层批准项目实施，项目提出部门应根据批准的项目方案和资金预算，编制具体的资金支出计划和用款申请，提交给财务管理部门。财务管理部门按照日常费用报销或采购付款审批流程，对资金支出计划和用款申请进行审核和审批。审核过程中，应重点关注项目资金的合理性、合规性和安全性，确保资金用于批准的项目，并符合公司/组织财务制度规定。重大资金支出审批通过后，按照规定的资金支付方式和时间进行付款操作。在资金支付过程中，应加强监控和管理，确保资金安全使用，同时及时跟踪项目进展情况，对项目资金使用效果进行评估和反馈。五、财务核算与报表编制1.财务核算原则按照国家统一的会计准则和公司/组织财务制度规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算。会计核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。会计核算应遵循配比原则，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，以正确计算损益。会计核算应遵循谨慎性原则，对可能发生的资产减值损失、负债增加等情况，应合理估计并计提相应的准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。2.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，如发票、收据、报销单等，并将原始凭证送交财务管理部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证，确定会计分录，登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。总账按照会计科目设置，对各项经济业务进行总括核算；明细账按照明细科目设置，对总账科目进行明细核算；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，对现金和银行存款的收支情况进行序时核算。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和完整性。账账核对包括总账与明细账、总账与日记账、明细账之间的核对；账实核对包括现金日记账与库存现金、银行存款日记账与银行对账单、各项财产物资明细账与实物的核对。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报表编制要求资产负债表应按照资产、负债和所有者权益的类别，分别列示其年初数和期末数，反映公司/组织在某一特定日期的财务状况。利润表应按照收入、成本费用和利润的构成项目，分别列示其本期数和上期数，反映公司/组织在一定会计期间的经营成果。现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，分别列示其本期金额和上期金额，反映公司/组织在一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出情况。财务报表编制完成后，应进行审核和分析。会计人员应自查财务报表数据的准确性和勾稽关系的正确性；财务经理应进行复核，确保财务报表质量。同时，应对财务报表进行分析，为管理层决策提供依据。六、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序。财务管理部门应定期对公司/组织财务活动进行自查，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性等。各部门应配合财务管理部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对于内部财务监督中发现的问题，应及时进行整改，确保公司/组织财务活动规范有序。设立内部审计岗位或部门，对公司/组织财务收支、经济活动进行定期或不定期审计。内部审计人员应独立开展审计工作，客观公正地评价财务状况和经营成果，提出审计意见和建议，促进公司/组织加强财务管理和内部控制。2.外部审计按