货币资金财务制度

PAGE货币资金财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，防范货币资金管理风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。3.基本原则合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规的规定。安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用等情况发生。效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效率，降低资金成本。职责分离原则：涉及货币资金业务的不相容岗位应相互分离、制约和监督。二、岗位设置与职责1.岗位设置出纳岗位：负责现金收付、银行存款收支业务，登记现金日记账和银行存款日记账。会计岗位：负责审核货币资金收付凭证，编制记账凭证，登记总账及相关明细账，定期进行财务核对。财务负责人岗位：负责货币资金管理制度的制定、执行监督与检查，对重大货币资金收支事项进行审批。2.岗位职责出纳岗位职责严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告财务负责人。负责银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额，如有未达账项应编制银行存款余额调节表。会计岗位职责负责审核货币资金收付凭证，检查凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。根据审核无误的收付款凭证编制记账凭证，准确记录货币资金的收支情况。登记总账及相关明细账，定期与出纳核对现金日记账和银行存款日记账，确保账账相符。定期进行财务核对，包括账实核对、账证核对、账账核对等，及时发现并解决财务问题。负责编制货币资金相关财务报表，如现金流量表等，为公司管理层提供准确的财务信息。财务负责人岗位职责制定和完善货币资金管理制度，确保制度符合国家法律法规和公司实际情况。监督货币资金管理制度的执行情况，定期检查货币资金的收支、保管等情况，发现问题及时督促整改。审批重大货币资金收支事项，对涉及金额较大、风险较高的资金业务进行重点关注和决策。协调与银行等金融机构的关系，保障公司货币资金的正常运作。对货币资金管理工作进行总结和分析，提出改进措施和建议，提高公司货币资金管理水平。三、现金管理1.现金使用范围职工工资、津贴。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需的现金为限。库存现金限额需报开户银行批准，超过限额的现金应及时存入银行。3.现金收付规定现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，出纳人员应认真审核原始凭证，确保凭证内容真实、准确、完整。收付款项时，出纳人员应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字确认。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。严禁白条抵库，不得挪用现金，不得公款私存。4.现金盘点出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，确保账款相符。财务负责人应定期或不定期对库存现金进行实地盘点，每月至少盘点一次。盘点时，应由出纳人员和财务负责人共同进行，盘点结果应编制现金盘点表，如有差异应及时查明原因并进行处理。四、银行存款管理1.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行开户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销需报财务负责人审批，并按照规定办理相关手续。严格控制银行账户数量，避免多头开户，严禁出租、出借银行账户。定期核对银行账户信息，确保账户信息准确无误。2.银行存款收付规定银行存款收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，会计人员应认真审核原始凭证，确保凭证内容真实、准确、完整。收付款项时，应及时开具或取得合法有效的票据，并加盖公司财务专用章或发票专用章。银行存款支付应严格执行审批制度，未经授权不得擅自支付款项。对于重大银行存款收支事项，应实行集体决策和审批。3.银行对账单及余额调节表出纳人员应每月及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。会计人员应定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款账实相符。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字后存档。五、其他货币资金管理1.外埠存款管理外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。外埠存款的开立需经财务负责人审批，并按照规定办理相关手续。采购结束后，应及时清理外埠存款账户，将多余款项转回公司基本账户。定期核对外埠存款账户余额，确保资金安全。2.银行汇票存款管理银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。银行汇票的申请、使用、背书转让等应严格按照银行汇票管理规定执行。银行汇票使用完毕后，应及时办理结算手续，如有多余款项应及时转回公司基本账户。定期核对银行汇票存款账户余额，防止资金闲置或被盗用。3.银行本票存款管理银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。银行本票的申请、使用、背书转让等应严格按照银行本票管理规定执行。银行本票使用完毕后，应及时办理结算手续，如有多余款项应及时转回公司基本账户。定期核对银行本票存款账户余额，确保资金安全。4.信用卡存款管理信用卡存款是指公司为取得信用卡按规定存入银行的款项。信用卡的申请、使用、还款等应严格按照信用卡管理规定执行。严禁将信用卡转借他人使用，不得用于非公司业务支出。定期核对信用卡存款账户余额，及时偿还信用卡欠款，避免逾期产生不良信用记录。六、票据及印章管理1.票据管理公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、发票等，应建立票据管理制度，加强票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理。票据应由专人负责保管，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、数量、领用日期、领用部门、领用人等信息。票据的领用应严格履行审批手续，领用人应在票据登记簿上签字确认。票据的背书转让、注销等应符合相关法律法规和公司规定，确保票据流转的真实性、合法性和安全性。定期盘点票据，确保账实相符，如有票据丢失或被盗，应及时报告并采取相应措施。2.印章管理公司涉及的印章包括财务专用章、发票专用章、法人章等，应建立印章管理制度，明确印章的保管、使用、审批等规定。印章应由专人负责保管，设立印章登记簿，详细记录印章的名称、保管人、使用日期、使用部门、使用事项、批准人等信息。印章的使用应严格履行审批手续，经授权人批准后方可使用。严禁在空白票据或文件上加盖印章，如因特殊情况需要加盖空白印章的，应经财务负责人批准，并做好登记备案。定期检查印章保管情况，确保印章安全，如有印章损坏或遗失，应及时报告并按规定进行处理。七、货币资金监督检查1.监督检查机构与人员公司设立内部审计部门，负责对货币资金管理情况进行定期或不定期的监督检查。内部审计人员应具备专业的财务知识和审计技能，熟悉货币资金管理相关法律法规和公司制度。2.监督检查内容货币资金管理制度的执行情况，包括岗位设置、职责分离、审批流程等是否符合规定。现金、银行存款、其他货币资金的收支、保管情况，是否存在违规操作、挪用资金等问题。票据及印章的管理情况，是否存在票据丢失、被盗用，印章使用不当等问题。银行账户的管理情况，是否存在多头开户、出租出借账户等问题。3.监督检查方式定期检查：内部审计部门应定期对货币资金管理情况进行全面检查，形成检查报告。不定期抽查：根据实际情况，对货币资金管理的重点环节和关键岗位进行不定期抽查。专项检查：针对货币资金管理中出现的重大问题或风险隐患，开展专项检查，深入分析原因，提出整改措施。4.问题处理与整改