南网财务制度

PAGE南网财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范南方电网公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现国有资产的保值增值，促进公司战略目标的达成。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及南方电网公司的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于南方电网公司总部及所属各级全资、控股子公司。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留财务监管空白。4.准确性原则：财务核算、预算编制等工作准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。各级子公司应根据实际情况，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和政策。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况。负责财务机构的人员管理和团队建设。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，提供财务信息。严格执行财务内部控制制度，防范财务风险。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。（三）财务人员培训与考核公司定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业操守等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司按照国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更需经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置公司根据会计制度和财务管理需要，设置统一的会计科目体系。各级子公司应在统一科目体系基础上，结合实际情况进行明细科目设置，但不得随意增减或合并一级科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应及时、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，需经财务负责人审核、公司管理层审批，并加盖公司公章后对外报送。四、财务预算（一）预算管理体系1.公司建立健全财务预算管理体系，包括预算编制、审批、执行、监控、调整和考核等环节。2.预算管理实行分级负责制度，公司总部负责制定预算管理制度和总体预算目标，各级子公司负责本单位预算的编制、执行和监控。（二）预算编制1.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。每年末，公司下达下一年度预算编制通知，各单位根据公司战略目标和经营计划，结合本单位实际情况，提出预算草案，经逐级审核汇总后，报公司总部审批。2.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，采用科学合理的方法，确保预算的准确性和可操作性。重点项目应进行专项预算编制，并进行详细的成本效益分析。（三）预算执行与监控1.预算一经批准，即具有法律效力，各单位必须严格执行。公司建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.各单位应按照预算安排合理使用资金，严格控制费用支出。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行时，各单位可提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标等，经逐级审核后，报公司总部审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与各单位绩效挂钩，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行不力的单位进行惩罚。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资渠道和方式。重大筹资事项需经公司董事会或股东大会批准。（二）资金使用1.公司实行资金集中管理，建立资金结算中心，对所属单位资金进行统一调配和管理。各单位应按照资金结算中心的规定，办理资金收付业务。2.资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金专款专用。严禁擅自挪用、挤占资金。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度。（三）资金结算1.公司规范资金结算流程，加强资金结算管理。资金结算应通过银行转账等合规方式进行，确保资金安全、及时到账。2.建立资金结算台账，详细记录每笔资金的收付情况，定期进行核对和清理。（四）资金监控1.公司建立资金监控体系，实时监控资金流向和余额。通过资金管理系统等手段，及时掌握资金动态，防范资金风险。2.定期对资金使用情况进行内部审计和检查，发现问题及时整改。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，对银行账户进行清查。2.应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用档案，制定合理的信用政策。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。3.存货：建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，确保资产配置合理、经济实用。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经公司管理层批准，并进行披露。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置方式包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，追究相关责任。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量根据不同情况采用不同方法。2.无形资产摊销：无形资产应在使用寿命内系统合理摊销，摊销方法和年限应符合规定。定期对无形资产进行评估，如有减值迹象应及时计提减值准备。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入和损失处理应符合相关规定。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循一致性原则，采用统一的会计政策和核算方法，确保成本费用信息的可比性。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或项目进行明细核算，准确归集各项成本费用。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准。各单位应将成本费用控制目标分解到具体部门和岗位，定期进行考核和分析。2.加强成本费用预算管理，严格执行预算控制。对于超预算的成本费用支出，应进行专项审批。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.公司建立成本费用考核制度，对各单位成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与绩效挂钩，激励各单位降低成本费用。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度计算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.准确核算各项收入和成本费用，确保利润计算准确无误。（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.公司建立健全财务内部控制体系，涵盖财务风险管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确各部门和岗位的职责权限，规范财务业务流程，确保各项财务活动在授权范围内进行。（二）风险评估与控制1.定期对公司面临的财务风险进行评估，识别风险因素，分析风险程度。2.针对不同风险，制定相应的风险控制措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。（三）内部审计与监督1.公司设立独立的内部审计部门，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制的有效性。对审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.公司建立统一高效的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、预算管理、资金管理、资产管理、财务分析等功能，满足公司财务管理的需要。（二）财务信息安全管理1.加强财务信息安全管理，建立信息安全防护体系，防止财务信息泄露、篡改和丢失。2.对财务信息系统的用户进行权限管理，设置不同的操作权限，确保信息安全。定期对财务信息系统进行安全检查和维护，及时处理安全隐患。十一、财务报告与披露（一）财务报告编制1.公司按照国家规定的财务报告格式和内容，定期编制年度、中期财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。附注应详细披露公司财务状况、经营成果、重大事项等信息。（二）财务报告审计1.公司年度财务报告需经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审