建立陶瓷厂财务制度

PAGE建立陶瓷厂财务制度一、总则（一）目的为了规范陶瓷厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于陶瓷厂及其所属各部门、各车间。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办厂领导交办的其他相关财务工作。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和相关工作流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保公司财务活动的顺利进行。审核重要财务事项，对财务数据的准确性和财务报表的真实性负责。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括记账、算账、报账等工作。负责编制各类财务报表，及时准确地反映公司财务状况和经营成果。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，编制记账凭证。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好相关财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据公司的发展战略、经营计划和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合自身实际情况，提出详细的预算草案，经财务部门审核后，报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，确保全面覆盖公司的财务活动。（二）预算执行与监控1.财务部门应将批准后的财务预算分解到各部门，并定期对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应及时掌握预算执行差异情况，分析原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化。市场行情发生重大波动，影响公司收入或成本。公司内部经营策略调整，导致预算基础发生变化。2.预算调整应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见。报管理层审批，经批准后实施预算调整。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同的价格、收款方式、结算期限等条款，确保合同符合公司的财务政策和利益。2.财务部门应参与销售合同的谈判，提供财务方面的专业意见，防范财务风险。（二）销售收入确认1.销售收入应按照权责发生制原则确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.销售部门应及时将销售发票开具给客户，并将发票信息传递给财务部门。财务部门应根据发票信息确认销售收入，并进行相应的账务处理。（三）应收账款管理1.财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回货款。对于逾期未收回的应收账款，应制定催收计划，加大催收力度。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应及时与销售部门沟通，采取有效措施进行催收，防范坏账风险。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.陶瓷厂采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用。2.直接材料成本按照实际消耗的材料数量和采购价格计算；直接人工成本按照实际发生的人工费用计算；制造费用按照一定的分配方法分配到产品成本中。（二）成本控制措施1.采购部门应加强对原材料采购的管理，通过招标、比价等方式，降低采购成本。同时，应合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对生产过程的监控，严格控制各项消耗，确保成本目标的实现。3.设备管理部门应加强设备的维护和保养，提高设备的利用率，降低设备维修成本。（三）费用报销管理1.员工报销费用应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。2.财务部门应按照公司的费用报销制度，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对于不符合规定的报销凭证，应予以退回。3.费用报销应严格按照规定的审批流程进行，不得越级审批。对于大额费用报销，应报管理层审批。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产的购置、验收、折旧、处置等应按照国家相关规定和公司的固定资产管理制度进行。固定资产折旧应采用合理的折旧方法，按照规定的折旧年限计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括原材料、在产品、产成品等。2.采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排原材料采购，确保原材料供应的及时性和稳定性。同时，应加强对原材料采购的质量控制，确保原材料符合生产要求。3.生产部门应加强对在产品和产成品的管理，严格控制生产过程中的损耗，提高产品质量，减少次品和废品。4.仓库管理部门应建立存货台账，详细记录存货的出入库情况。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，为管理层和投资者提供决策依据。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供财务决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过分析发现问题，提出改进建议。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.