温州外贸鞋厂财务制度

PAGE温州外贸鞋厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范温州外贸鞋厂（以下简称“本厂”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保本厂财务工作的正常开展，提高本厂经济效益，促进本厂持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本厂及本厂所属各部门、各车间、各分支机构等所有与本厂财务相关的活动和人员。（三）基本原则1.合法性原则本厂财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行会计核算，依法缴纳各项税费。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映本厂的财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.完整性原则涵盖本厂财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时了解本厂财务状况，做出正确决策。5.效益性原则在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本厂设立独立的财务部门，负责本厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据本厂实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守本厂财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本厂的财务收支进行审核监督，确保财务收支合法、合规、合理。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责本厂财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制本厂年度财务预算和决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务制度的制定、修订和完善，确保本厂财务工作符合法律法规和行业标准。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护本厂良好的财务形象。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理本厂根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，确保借款手续合法、合规。借款获批后，应严格按照借款合同约定使用资金，按时偿还借款本息。加强自有资金管理，提高资金使用效率，确保自有资金安全。2.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。资金支出分为日常费用支出、专项支出等。日常费用支出应按照本厂费用报销制度进行审批；专项支出应根据项目预算和相关规定进行审批。加强资金预算管理，每月编制资金预算计划，合理安排资金使用，确保资金收支平衡。严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。（二）资产管理1.固定资产管理本厂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产购置、处置应按照本厂相关规定进行审批，确保固定资产购置合理、处置合规。2.流动资产（存货）管理本厂存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。存货采购应根据生产经营需要，合理确定采购数量和采购时间，选择合适的供应商，确保采购成本合理、质量可靠。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续；对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。加强存货保管，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，确保发出存货成本准确。（三）成本费用管理制度1.成本核算管理本厂成本核算应按照产品品种或生产批次进行，准确归集和分配各项成本费用。成本费用包括直接材料、直接人工、制造费用等。加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录，确保成本核算数据真实、准确。定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。2.费用报销管理制定本厂费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，按照报销流程进行审批报销。严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理本厂收入包括产品销售收入、其他业务收入等。加强销售收入管理，确保销售合同签订规范、销售价格合理、销售货款及时收回。建立销售台账，详细记录销售产品的名称、数量、价格、客户等信息。定期核对销售台账与财务账目，确保销售数据准确。加强应收账款管理，制定应收账款催收制度，定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款应及时采取措施催收。2.利润分配管理本厂利润分配应按照国家法律法规和本厂章程的规定进行。利润分配顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。提取法定盈余公积的比例应符合国家规定，提取任意盈余公积应经本厂董事会或股东会批准。向投资者分配利润应根据本厂盈利情况和股东协议进行，确保利润分配合理、公平。四、财务预算管理（一）预算编制1.本厂应每年编制年度财务预算，财务预算包括预算年度内的收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本厂年度经营目标和本部门实际情况编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，报本厂管理层审批。经审批后的预算下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评价，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.加强预算控制，对预算执行过程中的重大差异和特殊事项应及时报告本厂管理层，经批准后进行处理。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整内容、调整金额等，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，报本厂管理层审批。经审批后的预算调整方案下达各部门执行。五、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本厂应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本厂的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核、本厂管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对本厂财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进建议。3.财务分析报告应及时报送本厂管理层，为管理层制定经营策略、做出决策提供依据。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.本厂建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对本厂财务收支、资产管理、成本费用等进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.本厂设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对本厂财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计应定期对本厂财务报表、财务收支、