小规模企业公司财务制度

PAGE小规模企业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规制定。（二）适用范围本制度适用于[小规模企业公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行公司财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表。3.进行财务分析，为公司决策提供支持。4.负责资金管理，确保资金安全和合理使用。5.税务筹划与申报，依法纳税。6.参与公司预算编制、执行和控制。7.管理财务档案，保证档案资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务方面的建议和支持。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳。管理财务档案，做好凭证、账簿等资料的整理和归档。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计做好资金核对工作。负责工资发放等资金支付工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保守公司财务秘密。3.廉洁奉公，严禁贪污、挪用公款等违法行为。4.客观公正，如实反映财务状况，不做假账。5.坚持原则，严格执行财务制度，抵制违规行为。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期结账，结账前应将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账，并核对账目。（三）财务报告1.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表及附注。2.财务报告应按照国家统一的会计准则和公司财务制度编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。3.月度财务报告应于月度终了后[X]日内报出，年度财务报告应于年度终了后[X]日内报出。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般不超过[X]天的日常零星开支所需现金。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照国家现金管理规定和公司财务制度执行，超过库存现金限额的支出应通过银行转账支付。3.建立健全现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账款相符。4.定期对库存现金进行清查盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。2.银行存款账户应专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因进行处理。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。4.银行存款收支业务应及时入账，定期与银行对账单核对，确保银行存款账目准确无误。（三）资金审批与使用1.资金使用应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经部门负责人、财务经理、总经理审批后办理。2.重大资金支出应经过公司董事会或股东会审议通过。3.资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通，催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。2.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。存货验收应严格按照标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，对不合格的存货及时处理。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行，办理出库手续，登记发出存货的数量、金额等信息。定期对存货进行盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算进行，经审批后办理。购置固定资产应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产质量和价格合理。固定资产购置后应及时办理验收、入账手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧根据国家规定和公司实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照确定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后办理。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。固定资产处置后应及时办理固定资产卡片和台账的注销手续。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.成本核算应准确归集和分配各项成本费用，确保成本计算准确无误。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.费用报销应按照公司规定的审批程序进行，由报销人填写报销单，经部门负责人、财务经理、总经理审批后报销。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，报销内容应与实际业务相符。3.严格控制费用支出，对各项费用进行预算管理和控制，不得超预算支出。4.定期对费用进行统计和分析，找出费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家会计准则和公司财务制度进行利润核算，计算营业利润、利润总额和净利润。2.利润核算应准确反映企业的经营成果，确保利润数据真实可靠。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.利润分配方案应经公司董事会或股东会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，缴纳各项税款。3.税务申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，不得虚报、漏报、瞒报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立健全税务风险管理制度。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督程序。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.公司内部各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定