道路运输公司财务制度

PAGE道路运输公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范道路运输公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。7.负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表需经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应当签订相关合同或协议，明确双方权利义务。3.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况编制资金预算。2.资金审批流程：日常费用支出：由部门负责人审核，财务经理审批。重大资金支出：经部门负责人、财务经理审核后，报公司负责人审批。3.严格控制资金支出，确保资金安全。严禁挪用、坐支资金。4.加强资金风险管理，对可能影响资金安全的因素进行评估和预警。（三）银行账户管理1.公司按照规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行账户印鉴、密码等的管理，防止资金被盗用。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括运输设备、办公设备、房屋建筑物等。3.固定资产购置：根据公司实际需要编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。4.固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限按照国家规定执行。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货定义：包括燃料、轮胎、配件等。2.存货采购：根据市场需求和库存情况编制采购计划，选择合适的供应商进行采购。3.存货验收：对采购的存货进行验收，确保数量、质量符合要求。4.存货保管：建立存货保管制度，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质存货。5.存货发出：按照先进先出法或加权平均法等方法计算发出存货成本。六、成本费用管理（一）成本核算1.运输成本核算：包括车辆折旧、燃料费、修理费驾驶员工资等。2.成本核算方法：采用品种法或分批法进行成本核算。3.成本分析：定期对成本进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施。（二）费用管理1.费用分类：包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销：严格按照公司费用报销制度进行报销，报销凭证应当真实、合法、有效。3.费用控制：加强对费用的控制，严格执行费用预算，杜绝不合理费用支出。七、收入管理（一）收入确认原则1.运输收入按照完成运输任务并取得相关运输凭证时确认收入。2（二）收入核算1.对运输收入、其他业务收入等进行明细核算。2.及时准确记录收入发生情况，确保收入数据真实可靠。八、税务管理（一）税务登记公司按照规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报与缴纳1.按照国家税收法律法规规定，按时申报缴纳各项税款。2.建立税务档案，妥善保管税务申报资料和完税凭证。3.加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，合理避税，防范税务风险。九、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。十、财务监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应当独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.对审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门定期对公司财务状况进行检查，确保财务制度执行到位。2.检查内容包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等方面。3.对检查中发现的问题，及时进行处理和纠正。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等财务相关资料。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备。2.财务档案按照类别、年度进行分类整理，装订成册，编号归档。3.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，需经财务经理批准。2.外部单