商场办公室财务制度

PAGE商场办公室财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商场办公室的财务行为，加强财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，保障商场办公室各项工作的顺利开展，维护公司的经济利益。（二）适用范围本制度适用于商场办公室全体员工，包括管理人员、行政人员、财务人员等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映商场办公室的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置商场办公室设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责商场办公室的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。负责财务风险的识别、评估和控制，提出防范措施。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供决策支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以商场办公室的战略目标为导向，结合年度工作计划，科学合理地编制预算。坚持收支平衡、略有结余的原则，确保预算的可行性和严肃性。充分考虑市场变化和不确定因素，提高预算的弹性和适应性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、成本、费用进行预测和估算。收入预算应根据市场调研和销售预测，结合商场的经营目标和营销策略进行编制。成本费用预算应按照成本性态分析，区分固定成本和变动成本，并结合历史数据和实际情况进行合理估算。3.预算编制流程每年[具体时间]，由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度的财务预算草案。各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，详细编制各项收入、成本、费用预算，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成商场办公室年度财务预算草案。年度财务预算草案经商场办公室领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达将年度财务预算分解为季度和月度预算指标，下达给各部门执行。各部门应根据下达的预算指标，制定具体的执行计划，并将执行情况定期上报财务部门。2.预算执行监控财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，分析原因，提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应经部门负责人、财务负责人和商场办公室领导班子审核批准后，方可进行调整。（三）预算考核1.考核指标设立预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等考核指标，对各部门的预算执行情况进行考核。预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%收入完成率=实际收入金额/预算收入金额×100%成本费用控制率=实际成本费用金额/预算成本费用金额×100%2.考核方式每季度对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行通报批评，并责令其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围商场办公室的收入主要包括租金收入、物业管理费收入、广告位出租收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.租金收入应按照租赁合同约定的收款日期和金额确认收入。2.物业管理费收入应按照服务合同约定的服务期限和收费标准，在提供物业服务的期间内分期确认收入。3.广告位出租收入应按照租赁合同约定的收款日期和金额确认收入。4.其他业务收入应在相关业务完成并符合收入确认条件时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细账户，对各项收入进行准确核算。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生情况、收款情况等。3.定期对收入进行核对和分析，确保收入的真实性和准确性。（四）收款管理1.建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。2.财务部门应及时开具收款凭证，确保收款凭证的真实性和合法性。3.加强对收款的监督和管理，定期核对收款情况，防止出现收款差错和舞弊行为。五、成本费用管理（一）成本费用范围商场办公室的成本费用主要包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费、水电费、物业费、折旧费、修理费等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与收入直接相关的成本费用应直接计入当期损益；与收入间接相关的成本费用应按照一定的方法分配计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化成本费用结构，合理配置资源，提高资源利用效率。4.加强对各项成本费用的审批管理，严格执行审批程序，确保成本费用支出的合理性和合规性。5.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制过程中的问题和不足，采取有效措施加以改进。（四）具体成本费用管理规定1.人员工资按照商场办公室的薪酬制度，按时足额发放员工工资。严格控制加班工资和奖金的发放，确保发放标准合理、合规。2.办公费用制定办公费用定额标准，严格控制办公用品、印刷品、水电费等办公费用支出。加强对办公设备的管理，定期进行盘点和维护，延长设备使用寿命，降低设备购置成本。3.差旅费制定差旅费管理办法，明确差旅费报销标准和审批程序。严格控制差旅费支出，严禁超标准报销差旅费。4.业务招待费制定业务招待费管理办法，明确业务招待费的开支范围、标准和审批程序。严格控制业务招待费支出，严禁铺张浪费。5.水电费加强对水电费的管理，安装计量装置，定期抄表核算，节约水电资源。制定水电费定额标准，严格控制水电费支出。6.物业费按照物业服务合同约定，按时足额支付物业费。加强对物业服务质量的监督和考核，确保物业服务质量符合合同要求。7.折旧费按照固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。8.修理费制定修理费管理办法，明确修理费的开支范围、标准和审批程序。加强对修理项目的管理，严格控制修理费用支出。六、资产管理（一）资产分类与计价1.商场办公室的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等，按照取得时的成本计价。4.无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等，按照取得时的成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照商场办公室的预算和实际需要进行，严格执行审批程序。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧按照固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为的合法性和合规性。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产与其他资产管理1.无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。2.其他资产应按照相关规定进行管理，确保资产的安全和完整。七、资金管理（一）资金筹集1.根据商场办公室的经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式和规模。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠。3.加强对资金筹集的管理，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批程序和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.严格按照国家有关法律法规和银行结算制度进行资金结算，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.建立健全资金结算台账，及时记录资金结算情况，做到日清月结。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等相关资料。3.财务报告应真实、准确、完整地反映商场办公室的财务状况和经营成果。（二）财务报告审核与报送1.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖财务部门印章。2.财务报告应及时报送商场办公室领导班子和上级主管部门。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为商场办公室的经营决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进商场办公室提高财务管理水平和经济效益。九、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.加强对财务收支、资产管理、资金使用等关键环节的内部控制，防范财务风险