瓷厂财务制度

PAGE瓷厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范瓷厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保瓷厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高瓷厂经济效益，保障瓷厂持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于瓷厂及其所属各部门、车间、分支机构等，全体员工均应遵守本制度规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保瓷厂财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映瓷厂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖瓷厂所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本核算、利润分配等，确保财务管理全面覆盖。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免因数据错误导致决策失误。5.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，为管理层决策提供及时、有效的财务支持。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置瓷厂设立独立的财务部门，负责瓷厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据瓷厂规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，全面负责瓷厂财务管理工作，组织制定和实施财务战略、财务计划、财务预算等。2.会计人员：负责瓷厂的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务数据准确、完整、及时。3.出纳人员：负责瓷厂的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标，确保财务工作与瓷厂整体战略目标一致。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，保障瓷厂资金安全。参与瓷厂重大决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护瓷厂良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。负责成本核算和控制，制定成本核算方法和标准，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。根据国家税收法规，及时、准确地进行税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理瓷厂根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、金额、时间等，确保资金筹集工作有序进行。对不同的资金筹集方式进行成本效益分析，选择最优的筹资方案，降低资金成本。严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，确保筹资活动合法合规。2.资金使用管理建立资金预算管理制度，根据瓷厂年度生产经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金使用。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。加强资金审批管理，明确资金审批权限和流程。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。资金支付应严格按照国家有关支付结算规定，审核付款凭证，确保付款真实、合法、有效。加强资金风险管理，对资金使用情况进行跟踪和监控，及时发现和解决资金风险问题。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。加强资金结算票据管理，严格控制票据的购买、使用、保管和核销，确保票据安全。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算管理建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。按照国家统一的会计制度和会计准则，准确核算瓷厂各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。加强成本费用明细核算，将成本费用分解到具体产品、部门、项目等，为成本费用控制和分析提供依据。2.成本费用控制管理制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、车间、项目等，明确各部门、各岗位的成本费用控制责任。建立成本费用控制标准和定额，加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以解决。加强成本费用考核，将成本费用控制情况与部门、个人绩效挂钩，激励各部门、各岗位积极参与成本费用控制工作。3.成本费用分析管理定期对瓷厂成本费用情况进行分析，包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，为成本费用控制决策提供依据。撰写成本费用分析报告，向管理层汇报成本费用分析结果和建议，为管理层决策提供支持。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置管理根据瓷厂生产经营需要和发展规划，制定固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、规格、型号等。对固定资产购置进行可行性研究和论证，分析购置固定资产的必要性、经济性和可行性，确保购置决策科学合理。按照规定程序办理固定资产购置审批手续，签订固定资产购置合同，确保购置活动合法合规。加强固定资产购置过程管理，严格控制购置成本，确保固定资产质量和性能符合要求。2.固定资产折旧管理根据国家有关规定和瓷厂实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照确定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保固定资产折旧政策执行一致。3.固定资产清查管理建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点应包括固定资产的数量、质量、使用状况等，对清查盘点中发现的问题及时进行处理。编制固定资产清查报告，向管理层汇报固定资产清查结果和处理情况，为管理层决策提供依据。4.固定资产处置管理制定固定资产处置制度，明确固定资产处置的范围、方式、程序等。对拟处置的固定资产进行评估和鉴定，确定处置价格和处置方式。按照规定程序办理固定资产处置审批手续，签订固定资产处置合同，确保处置活动合法合规。加强固定资产处置收入管理，及时足额收取处置收入，确保处置收入入账。（四）应收账款管理制度1.应收账款核算管理建立健全应收账款核算制度，明确应收账款核算对象、核算方法和核算流程。按照国家统一会计制度和会计准则，准确核算瓷厂应收账款，确保应收账款数据真实、准确、完整。加强应收账款明细核算，将应收账款分解到具体客户、项目等，为应收账款管理提供依据。2.应收账款催收管理制定应收账款催收计划，明确催收责任人和催收期限，确保应收账款及时收回。加强应收账款日常催收工作，定期与客户沟通，了解客户付款情况，及时发现和解决应收账款催收中存在的问题。对逾期未收回的应收账款，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。建立应收账款催收考核制度，将应收账款催收情况与责任人绩效挂钩，激励责任人积极催收应收账款。3.应收账款坏账管理建立应收账款坏账准备制度，按照国家有关规定和瓷厂实际情况，合理计提坏账准备。对应收账款坏账情况进行定期分析和评估，及时发现可能发生坏账的客户和项目。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序办理坏账核销手续，确保坏账核销合法合规。四、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以瓷厂战略目标为导向，结合市场需求和生产经营实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，充分调动各部门、各岗位的积极性和主动性。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，确保预算的可靠性和可执行性。2.预算编制方法根据瓷厂不同业务特点和管理要求，选择合适的预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。收入预算应根据市场预测和销售合同等，合理预计销售收入、其他业务收入等。成本费用预算应根据成本费用习性和历史数据，结合预算期内生产经营计划，合理预计各项成本费用。3.预算编制流程每年末，财务部门根据瓷厂战略目标和生产经营计划，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程、时间要求等。各部门根据财务预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成瓷厂年度财务预算草案，报管理层审议。管理层对年度财务预算草案进行审议，提出修改意见和建议，财务部门根据管理层意见进行修改完善，形成正式的年度财务预算方案，报董事会批准。（二）预算执行1.预算分解下达年度财务预算方案经董事会批准后，财务部门将预算指标分解到各部门、各车间、各项目等，明确各部门、各岗位的预算执行责任。各部门根据分解下达的预算指标，制定本部门预算执行计划，并将预算执行计划报送财务部门备案。2.预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。财务部门应定期向管理层汇报预算执行情况，提供预算执行分析报告，为管理层决策提供依据。各部门应定期对本部门预算执行情况进行自查自纠，及时发现和解决预算执行中存在的问题，并将自查自纠情况报送财务部门。3.预算调整预算执行过程中，如因市场环境、生产经营计划等因素发生重大变化，导致预算指标无法实现时，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核、管理层审批后，方可进行预算调整。（三）预算考核1.考核指标设定根据预算执行情况，设定预算考核指标，包括预算完成率、预算偏差率、成本费用控制率等。预算考核指标应具有科学性、合理性和可操作性，能够客观、准确地反映各部门、各岗位的预算执行情况。2.考核周期预算考核周期为年度，每年末对各部门、各岗位的预算执行情况进行考核评价。3.考核结果应用将预算考核结果与部门、个人绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行惩罚。预算考核结果作为部门、个人晋升、评优等的重要依据。五、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制瓷厂应按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制应做到数据真实、准确、完整、及时，报表格式应符合国家有关规定和要求。2.财务报表审核财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保财务报表数据准确、逻辑清晰、勾稽关系正确。财务负责人应对财务报表进行审核，签字确认后报送管理层。3.财务报表报送瓷厂应按照国家有关规定和要求，及时向税务部门、股东、债权人等报送财务报表。财务报表报送应确保报送渠道畅通、报送时间及时，报送内容完整、准确。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析瓷厂的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等。财务分析应结合瓷厂实际情况，对财务数据进行深入挖掘和分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。2.分析方法财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析应注重数据的可比性和可靠性，确保分析结果客观、准确、可信。3.分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，向管理层汇报财务分析结果和建议。财务分析报告应内容详实、逻辑清晰、语言简洁，分析结论应明确、可行，为管理层决策提供有力支持。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度瓷厂应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限、程序和方法，确保内部监督工作有效开展。内部监督制度应涵盖财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、成本费用核算、固定资产管理、应收账款管理等。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对瓷厂财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性、效益性等，及时发现和纠正存在的问题。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作质量。（二）外部监督1.接受税务部门监督瓷厂应严格遵守国家税收法规，依法纳税，接受税务部门的监督检查。按照税务部门要求，及时申报纳