卫健局财务制度汇编范本

PAGE卫健局财务制度汇编范本一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范卫健局财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障卫健局各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于卫健局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置卫健局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员。财务部门应明确内部岗位设置，合理分工，确保各项财务管理工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责卫健局财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务核算和资金使用情况。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期盘点库存现金。保管有关印章、空白票据和有价证券。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则。结合卫健局事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，对各项收支进行测算。参考上年度预算执行情况和本年度收支增减因素，提高预算的准确性和可靠性。3.预算编制程序各科室根据事业发展规划和年度工作计划，提出本科室年度预算建议数。财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，编制卫健局年度预算草案。年度预算草案经卫健局领导班子审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：卫健局各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.加强预算控制：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。（三）预算绩效管理1.建立绩效目标：在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。2.绩效监控与评价：财务部门应加强对预算执行过程的绩效监控，定期开展绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行评估。3.结果应用：将绩效评价结果作为预算安排、资金分配和政策调整的重要依据，提高资金使用效益。四、收入管理（一）收入范围卫健局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家有关规定和收费标准组织收入，确保收入合法合规。2.规范票据管理：使用财政部门统一印制的票据，建立票据管理制度，确保票据的安全和规范使用。3.及时足额上缴：按照规定及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费，用于保障卫健局正常运转的基本支出。2.项目支出：用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出。（二）支出审批权限1.日常费用支出：金额较小的日常费用支出，由科室负责人审批后，报财务部门审核报销。2.较大金额支出：金额较大的支出，需经科室负责人、分管领导和主要领导审批后，报财务部门审核报销。3.重大项目支出：重大项目支出应按照规定进行项目评审和论证，并报财政部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.报销流程：经办人填写报销单，附原始凭证，经科室负责人、分管领导和主要领导审批后，报财务部门审核报销。3.费用标准：严格执行国家有关费用标准和卫健局内部规定，不得超标准报销费用。（四）政府采购管理1.采购范围：按照政府采购目录和限额标准，对货物、工程和服务进行政府采购。2.采购程序：遵循政府采购法律法规和相关程序，进行采购需求论证、采购文件编制、采购公告发布、开标评标、合同签订和验收等环节。3.采购监督：加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：建立存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：按照国家有关规定，确定固定资产的标准和分类。2.固定资产购置：根据工作需要和财力情况，合理安排固定资产购置，按照规定程序进行审批和采购。3.固定资产折旧与摊销：按照规定对固定资产计提折旧和摊销，准确核算固定资产成本。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，确保国有资产不流失。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：明确无形资产的范围和分类，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销：按照规定对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。3.无形资产处置：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，按照规定程序进行处置。七、负债管理（一）负债分类卫健局负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据事业发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：按照合同约定按时偿还债务，确保单位信誉。3.加强债务风险管理：建立债务风险预警机制，及时发现和化解债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部控制制度：明确各部门和岗位的职责权限及工作流程，加强对财务活动的内部控制。2.定期内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.接受审计监督：配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况。3.接受社会监督：依法公开财务信息，接受社会公众的监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告附注：对财务报表中的重要项目和事项进行附注说明，提高财务报告的信息含量。3.财务报告报送：按时向财政部门、主管部门等报送财务报告。（二）财务分析1.分析指标与方法：建立财务分析指标体系，运用比较分析法、比率分析法等方法，对财务状况和经营成果进行分析。2.分析内容：包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。十、财务档案管理（一）档案范围与分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、合同协议、票据等。（二）档案整理与归档1.定期整理：财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、有序。2.规范归档：按照档案管理要求，将整理好的档案进行分类归档，编制档案目录。（三）档案保管与查阅1.安全保管：设置专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保