物业协会财务制度

PAGE物业协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范物业协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高协会资金使用效益，维护协会及会员的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于物业协会全体会员单位及协会秘书处。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：协会应全面核算各项经济业务，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，严禁弄虚作假。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性。6.收支平衡原则：协会应合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。（四）财务管理体制协会实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。协会秘书处负责财务管理工作，配备具有专业资格的财务人员，明确财务人员的职责权限，确保财务管理工作的有效开展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置协会秘书处设立财务部，负责协会的日常财务工作。财务部应配备财务负责人一名，会计、出纳若干名，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责协会财务管理工作的全面领导，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期向协会理事会和会员大会报告财务状况。负责协会资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。监督财务收支情况，对重大财务事项进行决策，并向相关部门报告。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，配合做好各项检查工作。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。监督协会财务收支情况，对不符合财务制度的收支予以制止。根据财务报表和相关资料，进行财务分析，为协会领导决策提供依据。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳职责负责协会现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：预算编制应以协会实际情况为依据，真实反映协会的收支情况。3.完整性原则：预算编制应涵盖协会的各项收入和支出，确保预算的完整性。4.准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确，避免高估或低估收支情况。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法协会预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，而是根据当年协会的工作计划和任务，结合实际情况，对各项收支进行重新预测和编制。（三）预算编制程序1.预算准备阶段协会秘书处根据当年工作计划和任务，提出预算编制的总体要求和指导意见。各部门根据协会总体要求，结合本部门工作实际，提出本部门的年度预算草案。2.预算编制阶段财务部对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，结合协会实际情况，提出调整意见。财务部根据审核后的预算草案，编制协会年度预算报表，报协会财务负责人审核。3.预算审批阶段协会财务负责人将审核后的年度预算报表提交协会理事会审议。协会理事会审议通过后，报会员大会批准。（四）预算执行与调整1.预算执行协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。财务部应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或单位提出书面申请，说明调整的原因、调整金额及调整后的预算安排。财务部对调整申请进行审核，并提出审核意见。协会财务负责人将审核意见提交协会理事会审议。协会理事会审议通过后，报会员大会批准。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括会员会费收入、服务收入、捐赠收入、政府补助收入及其他收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入：按照会员大会通过的会费标准和缴纳方式，在会员缴纳会费后确认收入。2.服务收入：按照与服务对象签订的合同或协议约定的收费标准和结算方式，在提供服务并取得相关收入凭证后确认收入。3.捐赠收入：在收到捐赠款项或物资，并办理相关手续后确认收入。4.政府补助收入：按照政府相关部门的拨款文件和要求，在收到补助款项后确认收入。5.其他收入：按照实际收到的款项或取得的收入凭证确认收入。（三）收入管理要求1.会员会费收入管理协会应按照会员大会通过的会费标准收取会费，不得擅自提高或降低会费标准。财务部应及时将会员缴纳的会费足额入账，并定期与会员核对会费缴纳情况。对于逾期未缴纳会费的会员，协会应及时催缴，并按照相关规定处理。2.服务收入管理协会应加强服务收入管理，建立健全服务收费管理制度，明确服务项目、收费标准、结算方式等。财务部应按照合同或协议约定及时收取服务收入，并开具合法有效的票据。对于服务收入的核算，应准确记录服务项目名称、服务对象、服务时间、收费金额等信息，确保收入核算的准确性。3.捐赠收入管理协会应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金和物资的安全。对于捐赠收入，应开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠者的意愿和协会的规定使用捐赠资金和物资。财务部应加强对捐赠收入的核算和管理，定期向捐赠者反馈捐赠资金和物资的使用情况。4.政府补助收入管理协会应按照政府相关部门的要求，及时、准确地申报政府补助项目，并按照规定使用政府补助资金。财务部应加强对政府补助收入的核算和管理，确保政府补助资金专款专用，并定期向政府相关部门报告资金使用情况。5.其他收入管理协会应加强对其他收入的管理，规范收入来源和收取方式，确保收入的合法性和合规性。财务部应按照相关规定及时、准确地核算其他收入，并定期进行清理和核对。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括人员费用支出、办公费用支出、业务活动费用支出、固定资产购置及其他支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.合理性原则：支出应根据协会实际工作需要，合理安排，避免浪费。3.真实性原则：支出应真实发生，不得虚报、冒领。4.审批制度原则：协会实行分级审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签署审核意见。财务部对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，签署审核意见。协会财务负责人根据审批权限进行审批，签署审批意见。出纳根据审批后的报销单办理付款手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，如固定资产购置、重大业务活动支出等，应按照以下程序进行审批：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的可行性研究报告、合同协议等资料。部门负责人对支出事项进行审核，签署审核意见。财务部对报销凭证和相关资料的真实性、合法性、完整性进行审核，签署审核意见。协会财务负责人将审核意见提交协会理事会审议。协会理事会审议通过后，报会员大会批准。出纳根据审批后的报销单办理付款手续。（四）支出管理要求1.人员费用支出管理协会应按照国家有关规定和协会章程，合理确定人员工资、奖金、福利等费用标准，并按时足额发放。财务部应加强对人员费用支出核算，确保费用支出的准确性和合规性。2.办公费用支出管理协会应建立健全办公费用管理制度，规范办公用品采购、使用和报销等流程。财务部应严格控制办公费用支出，对办公用品采购实行集中采购或定点采购，降低采购成本。对于办公费用的报销，应严格审核报销凭证，确保费用支出的真实性和合理性。3.业务活动费用支出管理协会应加强业务活动费用支出管理，建立健全业务活动费用预算制度，合理安排业务活动经费。对于业务活动费用的报销，应严格审核报销凭证，确保费用支出与业务活动相关，并符合财务制度的规定。协会应定期对业务活动费用支出情况进行分析和总结，提高业务活动经费的使用效益。4.固定资产购置支出管理协会应按照国家有关规定和协会实际工作需要制定固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、金额等。对于固定资产购置支出，应按照规定的审批程序进行审批，并严格执行政府采购制度。财务部应加强对固定资产购置支出的核算和管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。5.其他支出管理协会应加强对其他支出的管理，规范支出行为，确保支出的合法性和合规性。对于其他支出的报销，应严格审核报销凭证，确保费用支出与协会工作相关，并符合财务制度的规定。六、资产管理（一）资产范围协会资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理协会应严格遵守现金管理规定，按照国家有关规定办理现金收付业务。现金库存限额应根据协会实际情况合理确定，不得超过规定限额。出纳应定期盘点现金，确保账款相符。2.银行存款管理协会应按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。财务部应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.应收账款管理协会应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和措施。财务部应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收逾期账款，避免坏账损失。（三）固定资产1.固定资产购置协会应按照国家有关规定和协会实际工作需要制定固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、金额等。对于固定资产购置支出，应按照规定的审批程序进行审批，并严格执行政府采购制度。2.固定资产折旧协会应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.固定资产清查协会应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究相关责任。（四）无形资产1.无形资产取得协会应按照国家有关规定和协会实际情况，通过购买、自行开发等方式取得无形资产。对于取得的无形资产，应按照规定的审批程序进行审批，并及时进行账务处理。2.无形资产摊销协会应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制协会应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告报送协会应定期向协会理事会、会员大会及相关部门报送财务报告，确保财务信息的及时传递和共享。财务报告应经协会财务负责人审核签字，并加盖协会公章。（二）财务分析1.财务分析内容：协会应定期对财务状况进行分析，分析内容包括协会的收支情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析方法：财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.财务分析报告：财务部应根据财务分析结果撰写财务分析报告，为协会领导决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等方面的监督检查。协会理事会、会员大会有权对协会财务工作进行监督，提出意见和建议。2.外部监督协会应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好各项检查工作。（二）审计1.年度审计协会应每年委托具有资质的会计师事务所对协会财务状况进行审计，并出具审计报告。2.专项审计对于协会重大经济事项、重大项目等，应进行专项审计，确保资金使用的合法性、合规性和效益性。九、财务档案管理（一）档案范围协会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、合同协议、发票收据等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照国家有关规