房产公司财务制度范本

PAGE房产公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目公司、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的及时性，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合预算和财务制度要求。分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账。负责公司成本核算和费用控制，进行成本分析和费用分析，提出降低成本和费用的措施和建议。负责公司固定资产、无形资产等资产管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和资料。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如编制银行余额调节表等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核签章后，方可据以登记账簿。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应每日打印。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和公司财务制度的要求进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务人员应定期对会计账簿进行核对，发现问题及时查明原因，并进行处理。（五）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定和公司管理要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保其真实可靠，并签字盖章后报公司负责人审批。3.公司应定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，接受相关部门的监督和检查。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门年度资金预算，报财务管理部门审核汇总。2.财务管理部门应根据各部门资金预算，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。3.公司应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决，确保资金预算的严格执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行股权融资时，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。3.公司进行债权融资时，应根据市场情况和公司实际需求，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。4.公司应加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，降低资金筹集成本和风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行。各部门应根据工作需要，提前向财务管理部门提交资金使用申请，经审批后办理资金支付手续。2.资金支付应严格遵守审批程序，实行分级审批制度。一般资金支出由部门负责人、财务经理审批；重大资金支出应经公司管理层集体决策审批。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，确保资金使用合法合规、安全有效。财务人员应定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时报告并采取措施加以纠正。4.公司应严格控制现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账等方式支付。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.财务人员应认真审核资金结算凭证，对不符合规定的结算凭证有权不予受理。3.公司应定期与银行核对账目，编制银行余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。（五）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.财务人员应定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现潜在的资金风险，并提出相应的防范措施和建议。3.公司应合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。同时，应保持适当的资金流动性，确保公司正常经营活动的资金需求。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全完整。财务人员应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。公司应严格控制货币资金的使用范围，严禁坐支现金。2.应收款项公司应加强应收款项管理，建立健全应收款项管理制度，明确应收款项的管理责任。财务人员应定期对应收款项进行账龄分析，及时催收逾期款项，对确实无法收回的应收款项，应按照公司规定计提坏账准备，并报经批准后核销。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理要求。财务人员应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照公司规定进行处理。公司应合理确定存货计价方法，确保存货成本核算的准确性。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照公司规定履行审批程序，确保购置行为合法合规。财务人员应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行计价核算，准确反映固定资产的原值和折旧情况。2.固定资产折旧公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员应按照规定计提固定资产折旧，并及时进行账务处理。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照公司规定进行处理。公司应加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用，提高固定资产的使用效率。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照国家有关法律法规和公司规定履行审批程序，确保取得行为合法合规。财务人员应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行计价核算，准确反映无形资产的原值和摊销情况。2.无形资产摊销公司应根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务人员应按照规定计提无形资产摊销，并及时进行账务处理。3.无形资产处置公司处置无形资产应按照公司规定履行审批程序，确保处置行为合法合规。财务人员应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产处置进行账务处理，准确反映无形资产处置损益情况。六、成本费用管理（一）成本管理1.公司应加强成本管理，建立健全成本管理制度，明确成本管理责任。2.财务人员应按照国家统一会计制度的规定，对成本进行核算和分析，及时准确反映成本变动情况。3.公司应制定成本控制目标和措施，加强对成本费用的控制和管理，降低成本费用水平，提高公司经济效益。（二）费用管理1.公司应加强费用管理，建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.各部门应严格按照费用管理制度的规定，控制费用开支，确保费用支出合理合规。3.财务人员应认真审核费用报销凭证，对不符合规定的费用报销有权不予受理。对超标准、超预算的费用支出，应报经批准后方可列支。（三）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.成本费用核算应按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，正确计算产品成本和期间费用。3.财务人员应定期编制成本费用报表，对成本费用变动情况进行分析和说明，为公司成本费用管理提供决策支持。七、利润及利润分配管理（一）利润管理1.公司应加强利润管理，建立健全利润管理制度，明确利润核算方法和利润分配原则。2.财务人员应按照国家统一会计制度的规定，对利润进行核算和分析，及时准确反映公司经营成果。3.公司应制定利润目标和措施，加强对经营活动的管理和控制，提高公司盈利能力和市场竞争力。（二）利润分配管理1.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。2.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配比例，确保公司可持续发展。3.财务人员应按照规定进行利润分配的账务处理，及时准确反映利润分配情况。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定和公司管理要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报告，确保其真实可靠，并签字盖章后报公司负责人审批。3.公司应定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报告，接受相关部门的监督和检查。（二）财务分析1.公司应加强财务分析工作，定期对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为公司决策提供财务支持和建议。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.财务人员应撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，供公司管理层参考决策。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制和监督，确保财务工作的规范运行。2.内部控制制度应涵盖财务机构与人员设置、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、财务报告与财务分析等各个方面。3.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进