珠宝类公司财务制度

PAGE珠宝类公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范珠宝类公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。8.重要性原则：对于重要的经济业务，应当单独核算、单独反映；对于不重要的经济业务，可以简化核算程序。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备：财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，监督财务预算的执行情况，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策等。会计职责：负责公司的会计核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务信息的准确、完整和及时。出纳职责：负责公司的现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有的收入和支出项目，包括主营业务收入、其他业务收入、成本费用、投资收益等。3.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和信息，充分考虑各种因素的影响，确保预算的准确性和可操作性。4.灵活性原则：预算应具有一定的灵活性，能够根据市场变化和公司实际情况进行调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项费用支出，不考虑以往年度的实际发生情况，而是以零为基础，根据公司的战略目标和业务需求，重新评估各项费用的必要性和合理性，编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：公司每年[具体时间]下达下一年度预算编制通知，明确预算编制原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]上报财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议：公司预算管理委员会对财务部门提交的公司年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.董事会审批：公司年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后，正式下达公司年度预算。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：公司将年度预算指标分解落实到各部门和各月份，明确各部门和各月份的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对各部门的预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向各部门反馈。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整对预算执行的影响等。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供参考依据。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进建议等内容。2.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。预算考核结果与各部门的绩效挂钩，作为各部门绩效考核的重要依据。三、收入管理（一）销售收入管理1.销售合同管理：公司签订销售合同前，应严格审查客户的信用状况和支付能力，确保销售合同的合法性和有效性。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。2.销售收入确认：公司应按照《企业会计准则》的规定，及时确认销售收入。销售收入确认的条件为：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.销售收款管理：公司应加强销售收款管理，及时催收货款，确保销售款项的及时足额收回。对于逾期未收回的货款，应及时采取措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（二）其他收入管理1.租金收入管理：公司出租房屋、场地等资产取得的租金收入，应按照租赁合同的约定及时收取，并按照规定进行核算。2.投资收益管理：公司对外投资取得的收益，应按照投资协议的约定及时收取，并按照规定进行核算。3.营业外收入管理：公司取得的营业外收入，如政府补助、捐赠收入等，应按照规定进行核算，并及时入账。四、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算方法：公司采用[具体成本核算方法]进行成本核算，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照规定的成本项目和成本计算对象进行归集和分配，确保成本核算的准确性和合理性。2.成本控制措施：公司应加强成本控制，采取有效的成本控制措施，降低成本费用水平。成本控制措施包括：优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率、控制费用支出等。3.成本分析与考核：公司应定期对成本进行分析，撰写成本分析报告，为公司决策提供参考依据。成本分析报告应包括成本构成分析、成本变动分析、成本控制效果分析等内容。公司建立成本考核制度，对各部门的成本控制情况进行考核。成本考核指标应包括成本降低率、成本利润率等。成本考核结果与各部门的绩效挂钩，作为各部门绩效考核的重要依据。（二）费用管理1.费用分类：公司的费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售部门为销售产品而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。2.费用报销制度：公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程等。费用报销应严格按照制度的规定进行，确保费用支出的合理性和合规性。3.费用控制措施：公司应加强费用控制，采取有效的费用控制措施，降低费用支出水平。费用控制措施包括：严格费用审批程序、控制费用预算执行、加强费用分析与考核等。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：公司应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。银行存款收支应及时入账，做到账实相符。3.票据管理：公司应加强票据管理，包括支票、汇票、本票等。票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定进行，确保票据的安全。（二）存货管理1.存货分类：公司的存货分为原材料、在产品、产成品等。存货应按照规定的分类标准进行核算和管理。2.存货计价方法：公司采用[具体存货计价方法]进行存货计价，如先进先出法、加权平均法、个别计价法等。存货计价应按照规定的方法进行，确保存货成本的准确性和合理性。3.存货盘点制度：公司建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点。存货盘点应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产分类：公司的固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应按照规定的分类标准进行核算和管理。2.固定资产计价方法：公司采用[具体固定资产计价方法]进行固定资产计价，如历史成本法、重置成本法等。固定资产计价应按照规定的方法进行，确保固定资产成本的准确性和合理性。3.固定资产折旧制度：公司按照国家有关规定和公司实际情况，制定固定资产折旧制度，明确固定资产折旧的方法、年限、残值率等。固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，并及时入账。4.固定资产清查制度：公司建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查。固定资产清查应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）无形资产与其他资产管理1.无形资产管理：公司的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定的方法进行核算和管理，确保无形资产的安全和有效利用。2.其他资产管理：公司的其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产应按照规定的方法进行核算和管理，确保其他资产的安全和有效利用。六、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.纳税申报：公司应按照国家有关税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳与税务筹划1.税款缴纳：公司应按照国家有关税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，确保税款缴纳合法合规。2.税务筹划：公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循合法性、合理性、前瞻性等原则，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.税务风险识别：公司应建立税务风险识别机制，及时识别税务风险。税务风险识别应涵盖公司的各项经营活动和业务流程，包括收入确认、成本费用核算、资产处置、税务申报等。2.税务风险评估：公司应建立税务风险评估机制，对识别出的税务风险进行评估。税务风险评估应采用科学合理的方法，评估税务风险的可能性和影响程度。3.税务风险应对：公司应根据税务风险评估的结果，采取有效的税务风险应对措施。税务风险应对措施包括：风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告种类：公司的财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。2.财务报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等。财务报告应按照国家有关会计准则和财务制度的规定进行编制，确保财务报告的真实、准确、完整。3.财务报告审核与审批：财务报告编制完成后，应经财务经理审核、财务总监审批后报董事会审议。董事会审议通过后，正式对外披露财务报告。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应运用各种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的财务数据进行深入分析，为公司决策提供参考依据。2.财务分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，提交公司管理层。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议等内容，确保财务分析报告具有针对性和实用性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算和财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整。2.保护公司资产的安全与完整：通过加强资产管理和内部控制，防止公司资产的流失和浪费，确保公司资产的安全与完整。3.提高公司经济效益：通过优化财务管理流程，加强成本费用控制，提高公司经济效益。4.确保公司遵守法律法规和财务规章制度：通过建立健全内部控制制度，确保公司遵守国家有关法律法规和财务规章制度。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务管理的各个方面，包括财务预算、收入、成本费用、资产、税务等。2.重要性原则：内部控制应重点关注公司财务管理中的关键环节和风险点，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：公司应建立不相容职务分离制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：公司应建立授权审批制度，明确各