小企业财务制度管理

PAGE小企业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进企业健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，并结合本企业实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应设置独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，监督制度的执行情况。编制财务预算和财务计划，为企业决策提供财务支持。负责财务报表的审核和分析，定期向企业管理层汇报财务状况。协调企业与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为企业财务管理提供数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务预算和财务计划的编制工作。3.出纳人员职责严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年年末，财务部门应根据企业的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务负责人审核后报企业管理层批准。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算考核年末，财务部门应对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。对于预算执行情况良好的部门，给予适当的奖励；对于预算执行不力的部门，应进行批评教育，并责令其限期整改。（二）收入管理制度1.收入确认原则企业应按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例法确认收入。2.收入核算财务部门应设置专门的收入账户，对企业的各项收入进行明细核算。销售商品收入应按照实际收到或应收的价款入账，涉及增值税的，应按照税法规定计算增值税销项税额。提供劳务收入应按照合同约定的收费标准和实际完成的工作量计算收入金额。3.收入管理企业应加强对收入的管理，建立健全销售合同管理制度，明确销售流程和审批权限，确保销售收入的真实性和合法性。财务部门应定期对收入进行分析，关注收入的变动趋势，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品成本的界限，正确划分在产品成本与产成品成本的界限。成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用核算财务部门应设置专门的成本费用账户，对企业的各项成本费用进行明细核算。生产成本应按照直接材料、直接人工和制造费用等项目进行核算，制造费用应按照一定的分配标准分配计入各产品成本。期间费用应按照管理费用、销售费用和财务费用等项目进行核算，直接计入当期损益。3.成本费用控制企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应严格按照成本费用预算和定额控制成本费用支出，不得超支。如因特殊情况需要超支，应提前向财务部门提出申请，经财务负责人审核后报企业管理层批准。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。（四）资产管理制度1.货币资金管理企业应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定的限额。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款管理企业应建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。销售部门应在销售前对客户的信用状况进行调查和评估，确定合理的信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对坏账损失应按照规定进行处理。3.存货管理企业应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。采购部门应按照企业的采购计划和预算进行采购，确保采购物资的质量和数量符合要求。仓库部门应做好存货的保管工作，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价，正确核算存货成本。4.固定资产管理企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应按照企业的预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业的生产经营需要。财务部门应按照规定的折旧方法对固定资产计提折旧，正确核算固定资产折旧费用。固定资产维修应按照企业的维修计划和审批程序进行，确保固定资产的正常使用。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入的足额收回和处置损失的合理处理。（五）负债管理制度1.短期借款管理企业应根据生产经营需要合理安排短期借款，严格控制借款规模和借款期限。短期借款应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。财务部门应按照借款合同约定的利率和还款方式计算利息和偿还本金，确保借款本息的按时足额偿还。2.应付账款管理企业应加强对应付账款的管理，及时与供应商核对账目，确保应付账款的真实性和准确性。应付账款应按照合同约定的付款期限及时支付，不得拖欠供应商货款。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.其他负债管理企业应加强对其他负债的管理，如应付职工薪酬、应交税费等，确保各项负债的及时足额支付。财务部门应按照国家法律法规和企业财务制度的规定，正确核算各项负债，确保负债信息的真实可靠。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类企业应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保财务报表的真实性、完整性和准确性。2.财务报表编制要求财务报表编制应遵循会计核算的基本原则和方法，按照规定的会计期间和结账日进行结账和编制报表。财务报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保财务报表的质量。（二）财务报告报送1.报送时间企业应按照国家法律法规和税务部门的要求，定期报送财务报告。月度财务报告应在月度终了后[X]日内报送，年度财务报告应在年度终了后[X]日内报送。2.报送对象财务报告应报送企业管理层、股东、税务部门、银行等相关部门和单位。（三）财务分析1.分析内容财务分析应包括企业的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。财务状况分析应包括资产结构、负债结构、所有者权益结构等方面的分析；经营成果分析应包括收入、成本、利润等方面的分析；现金流量分析应包括现金流入、现金流出、现金净流量等方面的分析。2.分析方法财务分析应采用适当的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保财务分析的科学性和合理性。财务分析应结合企业的实际情况，深入分析各项财务指标的变动原因，为企业决策提供有价值的信息。3.分析报告财务部门应定期编制财务分析报告，向企业管理层汇报财务状况和经营成果，提出改进建议和措施。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行，为企业决策提供有力支持。五、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机构企业应建立健全内部监督制度，设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，负责对企业的财务活动进行内部监督和检查。2.监督内容内部监督应包括对财务制度执行情况、财务预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等方面的监督和检查。内部审计人员应定期对企业的财务活动进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.监督机构企业应接受