新成立车行财务制度

PAGE新成立车行财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范新成立车行的财务行为，加强财务管理和监督，确保车行财务工作合法、合规、有序进行，保障车行资产安全，提高资金使用效益，为车行的稳健发展提供有力支持。适用范围本制度适用于新成立车行及其所属各部门、各分支机构的财务活动。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《汽车销售行业财务管理制度》等相关法律法规及行业标准制定。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责车行财务核算工作，准确记录和反映车行的财务状况和经营成果。2.编制财务报表，定期向管理层及相关部门提供财务信息，为决策提供依据。3.负责资金管理，合理安排资金，确保车行资金链的稳定。4.进行财务预算编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和评价。5.加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，降低车行运营成本。6.负责税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。7.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。参与车行重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保车行资产安全。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护车行良好的外部财务环境。2.会计按照国家统一会计制度和车行财务制度的规定，进行财务核算工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送工作，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。负责与银行、税务等部门的沟通和协调工作。财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.熟悉财经法律法规和财务制度，不断提高业务水平。3.保守车行商业秘密，不得泄露财务信息。4.遵守职业道德规范，自觉抵制违法违规行为。财务核算会计核算原则1.车行会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映车行的财务状况和经营成果。2.遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.车行会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。4.会计核算应当及时进行，不得提前或延后。会计科目设置根据车行经营特点和财务核算需要，设置以下会计科目：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。具体科目设置及核算内容按照国家统一会计制度和车行财务制度的规定执行。会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.车行应当按照规定的会计凭证格式和内容填制会计凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。3.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应当根据记账凭证汇总表登记；明细账应当根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应当根据收付款凭证逐日逐笔登记。4.车行应当按照规定的账簿格式和内容登记账簿，做到账账相符、账证相符账实相符。财务报表编制1.车行应当按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖车行公章后报送管理层及相关部门。资金管理资金筹集1.车行根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道。资金筹集渠道主要包括股东投入、银行贷款、融资租赁等。2.股东投入的资金应当按照公司章程的规定及时足额到位，并办理相关验资手续。3.申请银行贷款应当符合银行贷款条件，提供真实、完整的贷款资料，按照银行规定的程序办理贷款手续。4.融资租赁应当按照融资租赁相关规定签订合同，明确各方权利义务，确保融资租赁业务的合法合规进行。资金使用1.车行应当建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应当按照预算安排进行，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。3.根据资金支付业务的不同性质和金额大小，实行分级审批制度。重大资金支出应当经过管理层集体决策。4.资金支付应当取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批流程进行审批后，方可办理支付手续。资金结算1.车行应当加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.现金结算应当严格按照国家现金管理规定进行，控制现金使用范围和限额。3.银行结算应当通过车行开设的银行账户进行，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。4.加强资金结算票据管理，严格票据的购买、保管、使用和核销手续，防止票据丢失和被盗用。资金监控1.建立资金监控机制，定期对车行资金状况进行监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.将资金监控结果纳入财务管理考核体系，对资金管理不善的部门和个人进行问责。预算管理预算编制1.车行应当建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算应当根据车行战略规划、经营目标和市场环境等因素进行编制，包括年度预算和月度预算。3.预算编制应当采取自上而下、自下而上相结合的方式，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。4.财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应当按照预算编制要求，按时报送本部门预算草案。预算执行1.财务预算一经批准，应当严格执行。各部门应当将预算指标分解落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算执行过程中的沟通与协调，各部门之间应当密切配合确保预算执行的顺利进行。预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应当说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。3.预算调整应当经过管理层集体决策，确保预算调整的合理性和必要性。预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应当与绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。3.定期对预算考核结果进行分析总结，不断完善预算管理制度和考核办法。成本费用管理成本费用核算1.车行应当建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序。2.成本费用核算应当按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.成本费用核算应当区分直接成本和间接成本，直接成本应当直接计入相关成本核算对象，间接成本应当按照合理的方法分配计入相关成本核算对象。成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.加强对采购、销售、库存等环节的成本费用控制，降低采购成本、销售费用和库存成本。成本费用审批1.建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。2.成本费用支出应当按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.加强对大额成本费用支出的审核和监控，确保成本费用支出的合理性和必要性。税务管理税务登记与申报1.车行应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.确定专人负责税务申报工作，按时准确填报各类纳税申报表，确保税款足额及时缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息，便于核对和查询。税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低车行税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保车行税务筹划的有效性。3.税务筹划方案应当经过财务经理审核，并报管理层批准后实施。税务风险管理1.识别和评估车行税务风险，制定风险应对措施，防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务管理要求，确保车行税务工作合法合规。3.定期对车行税务风险进行自查自纠，发现问题及时整改，避免税务处罚。财务内部控制内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、成本费用管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程和规范，确保各项财务活动按照规定的程序进行。内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保制度的有效实施。2.加强对财务内部控制执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和修订。3.对违反财务内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对车行财务活动进行内部审计。2.内部审计应当独立、客观、公正，重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合理性和效益性等。3.内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，按照规定的审计程序和方法进行审计工作。4.及时向管理层报告内部审计结果，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审批文件等与车行财务活动相关的各类资料。档案整理与归档1.财务人员应当按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.档案整理应当分类清晰、编号规范、装订整齐，确保档案的完整性和可读性。3.建立财务档案目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息，便