餐饮财务制度及报销流程

PAGE餐饮财务制度及报销流程一、总则1.目的本财务制度及报销流程旨在规范公司餐饮业务的财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强成本控制，提高资金使用效率，保障公司餐饮业务的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及餐饮业务的部门、项目及相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司餐饮业务的财务活动合法合规。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映餐饮业务的经济活动，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、核算和报告餐饮业务的财务信息，以便管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。效益性原则：在保证餐饮服务质量的前提下，优化成本结构，降低运营成本，提高经济效益。二、财务机构与职责1.财务部门设置公司设立专门的财务部门，负责餐饮业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责会计职责负责餐饮业务的账务处理，按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期对餐饮业务的财务数据进行分析，为管理层提供财务分析报告，提出财务管理建议。协助制定和完善餐饮业务的财务管理制度和流程，监督制度的执行情况。出纳职责负责餐饮业务的现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责保管财务印章、空白支票等重要票据，严格按照规定使用。三、收入管理1.收入确认原则餐饮业务收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时按照规定确认收入。2.收入核算方法公司应按照不同的餐饮业务类型（如堂食、外卖等）分别设置收入明细科目，进行明细核算。对于餐饮收入，应根据实际收到的款项或发票金额进行入账，确保收入数据的准确性。对于因折扣、优惠等原因导致的收入减少，应在确认收入时按照规定进行扣除，并在财务报表中如实反映。3.收款管理公司应建立健全收款管理制度，规范收款流程。收款人员应在收到款项后及时开具收款凭证，并将款项及时缴存银行。对于通过POS机、电子支付等方式收取的款项，应定期与银行核对收款明细，确保收款金额准确无误。加强对收款过程的监督，防止出现收款不入账、截留挪用等违规行为。四、成本管理1.成本核算对象餐饮业务成本核算应以菜品、套餐等为核算对象，分别核算直接成本和间接成本。2.直接成本核算直接成本包括食材采购成本、调料成本、酒水成本等。食材采购应按照实际采购价格入账，调料、酒水等成本应按照领用数量和实际成本进行核算。对于采购的食材等物资，应建立严格的验收制度，确保物资的质量和数量符合要求。验收合格后，应及时办理入库手续，并由仓库管理人员签署验收单。仓库管理人员应按照先进先出的原则发放物资，定期盘点库存，确保账实相符。对于盘盈盘亏的物资，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.间接成本核算间接成本包括水电费、燃气费、员工工资、设备折旧等。间接成本应按照合理的分配方法分摊到各个菜品、套餐中。水电费、燃气费等应根据实际用量和单价进行核算，并按照餐饮业务的使用比例进行分摊。员工工资应按照员工的工作岗位和工作时间进行合理分配，计入餐饮业务成本。设备折旧应按照固定资产折旧方法进行计提，并分摊到餐饮业务成本中。4.成本控制措施建立采购成本控制制度，加强对食材采购的管理。通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制食材库存，避免积压浪费。加强对餐饮生产过程的成本控制，优化菜品制作流程，提高食材利用率，减少浪费。定期对餐饮业务成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。五、费用管理1.费用分类：餐饮业务费用主要包括营业费用、管理费用和财务费用。营业费用：指在餐饮业务经营过程中发生的各项费用，如广告宣传费、促销费、场地租赁费等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理餐饮业务而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用及银行手续费等，如利息支出、汇兑损益等。2.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则。报销凭证必须真实有效，内容完整，符合国家法律法规和公司财务制度的规定。费用报销应按照规定的审批流程进行，未经审批的费用不得报销。严格控制费用支出，对于不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销。3.费用报销流程报销人填写报销单：报销人应按照费用报销单的格式要求，如实填写报销日期、报销部门、报销内容、金额等信息，并附上相关的原始凭证。部门负责人审批：报销人所在部门负责人应根据费用的合理性和必要性进行审批，签署意见并签字确认。财务审核：财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签署审核意见。总经理审批：对于金额较大或重要的费用报销，需经总经理审批后才能报销。报销支付：经审批后的报销单交给出纳，出纳按照规定的支付方式进行报销支付。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为经营餐饮业务而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照用途和性质进行分类，如房屋建筑物、餐饮设备、办公设备等。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司的预算管理要求进行，提前编制购置计划，经审批后实施。购置固定资产时，应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。购置的固定资产应及时办理验收手续，由使用部门、资产管理部门和财务部门共同签署验收单。验收合格后，财务部门应按照规定进行入账处理。3.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并编制折旧计提表，确保折旧费用的准确核算。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。处置固定资产时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。对于报废的固定资产，应及时办理报废手续，由资产管理部门和财务部门共同进行账务处理。七、库存管理1.库存物资分类库存物资主要包括食材、调料、酒水、办公用品等。库存物资应按照类别进行分类管理，建立库存物资台账。2.库存管理制度建立库存物资采购计划制度，根据餐饮业务的需求和库存情况，合理制定采购计划，避免库存积压或缺货。加强库存物资的验收管理，确保物资的质量和数量符合要求。验收合格后，应及时办理入库手续，并由仓库管理人员签署验收单。仓库管理人员应按照规定的保管方法对库存物资进行保管，定期盘点库存，确保账实相符。对于盘盈盘亏的物资，应及时查明原因，并按照规定进行处理。严格控制库存物资的领用，领用物资时应填写领用单，经审批后由仓库管理人员发放。3.库存盘点公司应定期对库存物资进行盘点，盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月或每季度。盘点时，应由仓库管理人员、财务人员和相关部门人员共同参与，确保盘点结果的准确性。盘点结束后，应编制库存盘点表，对盘盈盘亏的物资进行详细记录，并分析原因，提出处理意见。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制餐饮业务的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映餐饮业务的财务状况和经营成果，报表数据应与会计账簿记录一致。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司财务印章。2.财务分析财务部门应定期对餐饮业务的财务数据进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、成本分析、收入分析等。通过财务分析，应找出餐饮业务经营过程中的问题和不足，提出改进措施和建议，促进公司餐饮业务的健康发展。财务分析报告应及时报送管理层，并抄送相关部门。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时申报缴纳各项税费。2.发票管理加强发票管理，确保发票的开具、取得和使用符合规定。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应及时进行审核，对于不符合规定的发票，应要求对方重新开具或不予接受。妥善