单位应及时更新财务制度

PAGE单位应及时更新财务制度单位财务制度更新方案一、总则（一）目的本财务制度更新方案旨在适应单位内外部环境的变化，规范财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，确保财务工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于单位内各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现单位经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.单位设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，包括但不限于财务负责人、会计、出纳、审计等岗位。2.明确各岗位的职责分工，确保财务工作有序开展。财务负责人负责组织领导财务部门工作，制定财务战略和规划，监督财务制度执行；会计负责账务处理、财务报表编制等工作；出纳负责现金收付、银行结算等工作；审计岗位负责对财务活动进行内部审计监督。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书及相关职称。鼓励财务人员参加继续教育和培训，不断提升业务水平。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁违规操作财务业务，对违反职业道德的行为进行严肃处理。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制单位应按照国家有关规定和本单位发展战略，结合年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，确保预算的科学性和合理性。预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资本性支出预算等。收入预算应根据单位业务发展情况和市场预测进行编制；支出预算应按照支出性质和用途进行分类编制，严格控制各项费用支出。2.预算执行财务部门应将批准的预算分解到各部门，并监督各部门严格执行预算。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施。加强预算执行过程中的控制，严格执行预算审批制度，对超预算支出应履行相应的审批程序。严禁无预算支出和擅自调整预算。3.预算调整如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。经批准的预算调整应及时下达各部门，并相应调整财务数据和预算报表。（二）收入管理制度1.收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入及其他收入等。明确各类收入的定义和范围，确保收入核算准确。财政拨款收入应按照国家财政政策和预算安排及时足额入账；事业收入应按照相关收费标准和业务合同及时收取；经营收入应按照市场价格和经营活动实际情况进行核算；其他收入应按照规定进行确认和计量。2.收入确认与计量收入应在满足收入确认条件时及时确认，并按照规定的计量方法进行计量。对于财政拨款收入，应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行确认；对于事业收入和经营收入，应按照权责发生制原则，在提供劳务或商品并收到款项或取得收款权利时确认收入。加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、真实、有效。建立收入票据领用、使用、核销制度，定期对票据使用情况进行检查。（三）支出管理制度1.支出分类与审批单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应按照项目预算和合同约定进行支出。建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出应按照部门负责人、财务负责人、单位领导的顺序进行审批；重大支出应实行集体决策审批制度。2.费用报销制定费用报销标准和流程，明确报销范围、报销凭证要求、报销审批程序等。员工应按照规定填写报销单据，提供真实、合法、有效的报销凭证。加强费用报销审核，对不符合规定的报销单据予以退回。财务部门应定期对费用报销情况进行统计分析，发现异常情况及时进行调查处理。3.政府采购单位采购货物、工程和服务应按照政府采购法律法规的规定进行。制定政府采购管理制度，明确采购方式、采购程序、采购预算编制等要求。加强政府采购过程管理，严格执行采购合同，确保采购项目质量和资金安全。建立政府采购档案管理制度，对采购文件、合同等资料进行妥善保管。（四）资产管理1.流动资产加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期账款应采取有效措施进行清理，减少坏账损失。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度。定期对存货进行盘点，及时处理积压存货，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的定义、分类、计价、折旧方法等。对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产购置、验收、入账、使用、处置等环节管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行；验收合格后及时办理入账手续；定期对固定资产进行维护保养，提高固定资产使用效率；固定资产处置应按照规定进行评估和审批，确保资产处置合法合规。3.无形资产单位应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。建立无形资产台账，对无形资产的取得、摊销、处置等进行核算和管理。加强无形资产的保护，防止无形资产流失。对涉及单位核心技术和商业秘密的无形资产，应采取保密措施。（五）负债管理制度1.负债分类与管理单位负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。明确各类负债的管理要求，确保负债核算准确。加强短期借款管理，合理确定借款规模和期限，控制借款成本。严格执行借款审批制度，确保借款用途合法合规。加强应付账款管理，按照合同约定及时支付款项，维护单位良好信用。对应付职工薪酬和应交税费，应按照国家规定及时足额支付和缴纳。2.债务风险防控建立债务风险预警机制，定期对单位负债情况进行分析评估，及时发现和预警债务风险。制定债务风险应对措施，如调整债务结构、增加收入来源等，防范债务危机。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等，并附上相应的发票、收据等报销凭证。2.将填写完整的报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。3.财务部门对报销单及附件进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，以及费用是否符合报销标准和审批流程。审核无误后，财务负责人签字确认。4.财务负责人签字后的报销单提交给单位领导审批，单位领导根据审批权限进行审批签字。5.审批通过的报销单由出纳办理付款手续，将款项支付给报销人。（二）重大支出审批流程1.项目负责人或相关部门提出重大支出申请，详细说明支出项目的背景、内容、预算金额、资金来源等，并提交项目可行性研究报告、预算方案等相关资料。2.财务部门对重大支出申请进行初步审核，评估支出的必要性、合理性和资金安排的可行性，提出审核意见。3.组织召开重大支出项目评审会议，由单位领导、财务负责人、相关部门负责人及专家等组成评审小组，对重大支出项目进行评审。评审小组应充分讨论项目情况，对项目的可行性、经济效益、社会效益等进行评估，并提出评审意见。4.根据评审意见，对重大支出申请进行修改完善后，提交单位领导班子集体决策审批。单位领导班子应根据集体决策程序，对重大支出项目进行审议，做出审批决定。5.经批准的重大支出项目，由财务部门按照规定的程序进行资金安排和支付，并对项目实施过程进行跟踪监督。五、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督。定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核评价，防范财务人员违规操作风险。（二）内部审计1.单位设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对单位财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，对重点领域和关键环节进行审计。2.内部审计人员应按照审计程序和方法，对财务报表、账簿、凭证等进行审计，检查财务活动的真实性、合法性和效益性。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（三）外部审计1.单位应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对单位财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和信息。对外部审计提出的意见和建议，应认真研究并及时整改。六、财务信息化管理（一）财务软件应用1.单位应选用符合国家财务制度和管理要求的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。2.加强财务软件的培训和应用，提高财务人员的软件操作技能，确保财务数据录入准确、及时。（二）财务信息系统安全管理1.建立财务信息系统安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护。设置用户权限，对不同岗位的人员授予相应的操作权限，防止财务信息泄露和非法操作。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，及时修复系统漏洞，确保系统稳定运行。加强数据备份管理，定期备份财务数据，防止数据丢失