社会组织中心财务制度

PAGE社会组织中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社会组织中心（以下简称“本中心”）的财务行为，加强财务管理，保障本中心的健康发展，确保本中心的财务活动合法、合规、透明、高效，提高资金使用效益，维护本中心的财产安全，更好地实现本中心的宗旨和目标。（二）适用范围本制度适用于社会组织中心及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本中心所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务行为和操作流程应符合规范要求，保证财务工作有序进行。5.透明性原则：财务信息应向相关利益者公开透明，接受监督。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本中心的可持续发展。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议并批准本中心的财务预算、决算报告。2.制定和修改本中心的财务管理制度。3.监督本中心的财务工作，对重大财务事项进行决策。（二）财务部门职责1.负责本中心的财务管理和会计核算工作。2.编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析。3.执行财务管理制度，严格审核各项财务收支。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作。5.协助其他部门做好相关财务工作，提供财务咨询和支持。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的财务预算编制工作，确保预算的合理性和准确性。2.严格执行本中心的财务制度，控制本部门的费用支出，确保各项费用支出符合规定。3.及时向财务部门提供与财务相关的资料和信息，协助财务部门做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据本中心的发展规划、工作计划和上一年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据本部门的工作计划和任务，编制本部门的预算草案，并报送财务部门汇总。4.财务部门应对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，形成本中心的年度财务预算草案，提交理事会审议。（二）预算审批1.理事会应在收到年度财务预算草案后的[规定时间]内进行审议，并作出批准或修改的决定。2.经理事会批准的年度财务预算，应作为本中心年度财务工作的依据，严格执行。（三）预算执行1.财务部门应将年度财务预算分解到各部门、各项目组，并定期对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门、各项目组应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期向理事会报告预算执行情况，对预算执行过程中出现的问题及时提出改进措施和建议。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，对本中心财务状况产生重大影响。本中心发展战略、工作计划发生重大调整，导致预算需要相应调整。不可抗力因素导致预算执行困难。2.预算调整应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或项目组填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见。预算调整申请表经财务部门审核后，提交理事会审议批准。财务部门根据理事会批准的预算调整申请，对预算进行调整，并及时通知相关部门和项目组。四、收入管理（一）收入范围本中心的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、期限等内容。2.捐赠收入应及时入账，按照捐赠协议的约定使用。3.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠人的要求进行专项管理和核算；对于非限定性捐赠收入，应纳入本中心的非限定性净资产进行核算。（三）政府补助收入管理1.政府补助收入应按照相关政府部门的要求和规定进行管理和使用。2.及时了解政府补助政策的变化，争取更多的政府补助资金。3.对政府补助收入进行单独核算，确保专款专用。（四）服务收入管理1.提供服务应签订服务合同，明确服务的内容、价格、期限等条款。2.按照服务合同的约定及时收取服务费用，确保收入的及时足额入账。3.对服务收入进行分类核算，准确反映不同服务项目的收入情况。（五）投资收益管理1.本中心的投资活动应符合国家法律法规和本中心的章程规定。2.制定投资管理制度，明确投资决策程序、投资风险控制等内容。3.对投资收益进行核算和管理，及时足额收取投资收益。五、支出管理（一）支出范围本中心的支出主要包括人员费用、业务活动费用（如项目经费、办公费用、差旅费等）、固定资产购置费用、其他费用等。（二）审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，再由分管领导审批；重大支出需经理事会审议批准。2.报销人员应填写报销申请表，注明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。3.财务部门应对报销申请表和原始凭证进行审核，审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性等。审核无误后，按照审批流程进行审批。（三）费用标准1.人员费用应按照国家有关规定和本中心的薪酬制度执行。2.业务活动费用应根据实际需要和节约原则进行控制，制定合理的费用标准。如办公费用、差旅费等应参照国家有关标准和本中心的实际情况制定具体的标准。3.固定资产购置应按照本中心的固定资产管理制度进行审批，购置金额较大的固定资产应进行可行性研究和论证。（四）支出控制1.严格执行预算控制，各项支出不得超出预算范围。2.加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出和浪费现象。3.对于重大支出项目，应进行跟踪检查，确保资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行钱账分管，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严格执行银行存款的收支审批制度，防止资金挪用和流失。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，及时清理应收账款。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的账款采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置按照本中心的固定资产管理制度进行固定资产购置的审批。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合本中心的实际需要。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家有关规定和本中心的实际情况，确认本中心的无形资产。对无形资产进行合理的计量，准确记录无形资产的价值。2.无形资产的摊销按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的准确性。3.无形资产的处置对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本中心的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的格式和要求进行编制，并及时报送理事会、相关政府部门和其他利益相关者。（二）财务分析1.定期对本中心的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，发现本中心财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高本中心的财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作全过程的监督。2.财务部门应定期对本中心的财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对本中心的财务状况进行审计，确保财务工作合法、合规、透明。（二）外部监督1.接受相关政府部门的监督检查，及时提供有关财务资料和信息。2.主动接受社会公众的监督，定期公开本中心的财务状况和工作情况，提高透明度。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料等。（二）会计档案的整理和保管1.会计档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案的整齐、规范。2.会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。3.会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁