财政制度与财务制度

PAGE财政制度与财务制度一、总则（一）目的本制度旨在明确公司财政制度与财务制度的各项规定，确保公司财务管理工作的规范化、科学化，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财政与财务活动的各个方面，不留制度空白。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：及时更新和完善制度，适应公司发展和外部环境变化。二、财政制度（一）财政预算管理1.预算编制公司应根据战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]前编制下一年度财政预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出初步预算，财务部门汇总审核，经公司管理层审议后报董事会批准。预算内容包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算等，应详细、准确地反映公司各项财政收支情况。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司财政状况产生重大影响；公司战略调整或经营环境发生重大变化，导致原预算不再适用；不可抗力因素导致预算执行困难。预算调整申请应经部门负责人、财务部门审核，报管理层审批后执行。（二）财政收入管理1.收入范围公司财政收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.收入确认主营业务收入应按照合同约定或相关业务规定确认收入实现。其他业务收入应在相关业务完成并取得收入凭证时确认收入。投资收益应根据投资项目的收益情况确认收入。营业外收入应在实际取得收入时确认。3.收入核算财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。收入核算应设置明细科目，详细记录收入来源、金额、时间等信息。（三）财政支出管理1.支出分类公司财政支出分为生产成本、管理费用、销售费用、财务费用、资本性支出等。2.支出审批各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批。重大支出（金额超过[具体金额]）应经公司管理层审议，董事会批准。3.支出控制财务部门应加强对支出的控制，严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。各部门应合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费和不合理支出。（四）财政资金管理1.资金筹集公司应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金供应。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和公司融资政策，确保融资成本合理。2.资金使用公司应按照批准的预算和资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。资金使用应严格遵守国家法律法规和公司财务制度的规定，不得用于违法违规活动。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。3.资金结算公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算应通过合法合规的银行账户进行，确保资金安全。财务部门应及时核对资金结算情况，确保资金收付准确无误。（五）财政监督与审计1.内部监督公司应建立健全内部财政监督制度，加强对财政活动的日常监督。财务部门应定期对公司财政状况进行自查，及时发现和纠正问题。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应出具审计报告，对公司财务状况的真实性、合法性和完整性发表审计意见。公司应根据审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。三、财务制度（一）财务核算管理1.会计核算原则公司应按照国家统一的会计准则和会计制度进行会计核算，确保会计信息真实公允。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.会计科目设置财务部门应根据公司业务特点和管理需要，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经公司管理层批准。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确，经审核后登记账簿。4.会计账簿登记财务部门应按照规定及时登记会计账簿，确保账簿记录准确、完整。会计账簿应定期进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（二）财务报表管理1.报表种类公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.报表编制财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，准确、及时地编制财务报表。财务报表应经财务负责人审核，公司管理层审批后对外报送。3.报表分析财务部门应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。报表分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等，揭示公司存在的问题和风险，提出改进建议。（三）财务审批流程1.日常费用审批员工发生的日常费用，应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门复核。财务部门审核通过后，报分管领导审批。审批通过的费用报销单交财务部门报销付款。2.采购付款审批采购部门应根据采购合同和采购计划，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等。付款申请单经采购部门负责人审核签字后，报财务部门复核。财务部门审核采购合同、发票等相关凭证无误后，报分管领导审批。审批通过的付款申请单交财务部门办理付款手续。3.重大资金支出审批重大资金支出（金额超过[具体金额]）应填写专项资金审批表，详细说明资金用途、金额、预计收益等。专项资金审批表经相关部门负责人审核签字后，报财务部门复核。财务部门会同相关部门进行可行性分析和风险评估后，报公司管理层审议。公司管理层审议通过后，报董事会批准。审批通过的专项资金审批表交财务部门安排资金支付。（四）财务风险管理1.风险识别财务部门应定期对公司面临的财务风险进行识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.风险评估财务部门应采用科学的方法对识别出的财务风险进行评估，确定风险的大小和影响程度。3.风险应对根据风险评估结果，公司应制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。财务部门应加强对风险应对措施的执行和监控，确保风险得到有效控制。（五）财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。档案应装订成册，编制目录，便于查阅。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案室。档案保管期限应按照国家法律法规和公司财务制度的规定执行。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财