郯城县食堂财务制度

PAGE郯城县食堂财务制度一、总则（一）目的为加强郯城县食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本县食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于郯城县行政区域内各级各类机关、企事业单位、学校、医院等食堂的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则食堂财务活动必须遵守国家法律法规和财务制度，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.规范性原则建立健全食堂财务管理制度，规范财务审批流程、会计核算方法、资金使用管理等各项工作，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则食堂财务收支情况应定期向职工公开，接受群众监督，提高财务工作透明度。4.勤俭节约原则坚持勤俭办食堂，合理安排资金，节约开支，杜绝浪费，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）食堂管理部门职责1.负责制定食堂年度工作计划和预算，报经主管部门批准后组织实施。2.负责食堂日常运营管理，包括食材采购、加工制作、人员管理等工作，确保食堂服务质量和食品安全。3.负责审核食堂各项费用支出，确保支出合理合规，并定期向主管部门汇报食堂财务收支情况。4.配合财务部门做好食堂财务审计工作，提供相关资料和信息。（二）财务部门职责1.负责食堂财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确反映食堂财务状况和经营成果。2.负责食堂资金管理，严格执行资金审批制度，确保资金安全。按照规定开设银行账户，办理资金收付业务，定期核对银行账目。3.负责食堂财务预算编制、执行和监督工作，对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。4.负责食堂财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，按照规定期限进行归档和销毁。5.协助食堂管理部门做好成本控制和财务管理工作，提供财务咨询和建议。三、财务预算管理（一）预算编制1.食堂应根据年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.收入预算应根据食堂就餐人数、收费标准等因素进行预测，确保收入合理、稳定。成本费用预算应包括食材采购成本、人工成本、水电费、设备折旧费等各项支出，按照勤俭节约的原则进行编制。3.预算编制应采用零基预算法，充分考虑上年度预算执行情况和本年度实际需求，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.食堂年度财务预算编制完成后，应报经主管部门审核批准。主管部门应组织相关人员对预算进行审查，重点审查预算的合理性、可行性和合规性。2.经主管部门批准后的预算，应严格按照预算执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经主管部门批准。（三）预算执行与监督1.食堂应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。2.主管部门应加强对食堂预算执行情况的监督检查，定期对食堂财务收支进行审计，确保预算执行的严肃性和合规性。四、收入管理（一）收费标准1.食堂应根据成本核算和市场价格情况，合理制定就餐收费标准。收费标准应报经主管部门批准，并向就餐人员公示。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应按照规定程序报经主管部门批准，并提前向就餐人员公示。（二）收入核算1.食堂收入主要包括就餐收入、小卖部收入、其他收入等。就餐收入应按照实际就餐人数和收费标准进行核算，小卖部收入应按照实际销售额进行核算，其他收入应按照实际发生额进行核算。2.食堂应使用合法有效的票据进行收费，严禁使用白条或其他非法票据收费。收费票据应妥善保管，定期进行核对和清理。（三）收入上缴1.食堂应按照规定及时将收入上缴主管部门或财政专户，不得截留、挪用。上缴收入应使用财政部门统一印制的票据，并注明收入项目和金额。2.主管部门或财政部门应加强对食堂收入上缴情况的监督检查，确保收入足额上缴。五、成本费用管理（一）食材采购管理1.食堂应建立健全食材采购管理制度，规范采购流程，确保食材质量安全。采购食材应选择正规供应商，签订采购合同，明确食材品种、规格、数量、价格、质量标准、交货时间等条款。2.采购食材应实行询价、比价、定价制度，定期对市场价格进行调查，选择价格合理、质量可靠的供应商进行采购。采购过程中应严格执行审批程序，确保采购行为合规。3.食堂应建立食材验收制度，对采购的食材进行严格验收。验收内容包括食材品种、规格、数量、质量、价格等，确保食材符合采购合同要求。验收合格的食材应及时入库，验收不合格的食材应及时与供应商协商处理。（二）人工成本管理1.食堂应根据实际工作需要，合理配备工作人员，明确岗位职责，制定合理的薪酬待遇。薪酬待遇应符合国家有关规定和当地市场水平，确保工作人员待遇合理、公平。2.食堂应建立健全考勤制度，加强对工作人员的考勤管理。工作人员应按时上下班，不得迟到、早退、旷工。考勤情况应作为工作人员绩效考核和薪酬发放的依据。3.食堂应按照国家有关规定，为工作人员缴纳社会保险和住房公积金，保障工作人员合法权益。（三）水电费管理1.用户应加强对食堂水电费的管理，安装计量装置，准确计量水电费用量。水电费应按照规定价格及时缴纳，不得拖欠。2.食堂应制定水电费节约措施，加强对水电设备的维护和管理，杜绝浪费现象。如发现水电设备故障或异常情况，应及时维修处理，确保水电设备正常运行。（四）设备折旧费管理1.食堂应按照国家有关规定，对固定资产进行折旧核算。固定资产折旧方法应采用平均年限法，折旧年限应符合国家规定。2.食堂应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、型号、数量、价值、折旧情况等信息。固定资产台账应定期进行核对和清理，确保账实相符。3.食堂应加强对固定资产的维护和管理，定期进行检查和维修，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效益。（五）其他费用管理1.食堂其他费用包括办公费、差旅费、业务招待费等。其他费用应按照国家有关规定和单位财务制度进行管理，严格控制费用支出，确保费用合理合规。2.办公费应按照实际需要进行购置和使用，严格执行审批程序，不得随意扩大办公费支出范围。差旅费应按照规定标准进行报销，严格控制出差人数和天数，确保差旅费支出合理。业务招待费应按照规定标准进行控制，严格执行审批程序，不得超标准接待。六、资金管理（一）资金收付1.食堂应按照规定开设银行账户，办理资金收付业务。银行账户应专人管理，密码和印鉴应分开保管，确保资金安全。2.资金收付应严格执行审批制度，所有资金支出必须经过审批后方可办理。审批流程应明确各环节的审批权限和责任，确保审批程序规范、严谨。3.资金收付应及时进行账务处理，确保账实相符。财务人员应定期核对银行账目，发现问题及时处理。（二）库存现金管理1.食堂应严格控制库存现金限额，库存现金限额应根据实际需要合理确定，一般不得超过三天的日常零星开支。2.库存现金应妥善保管，存放在保险柜内，确保现金安全。财务人员应定期盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余情况，应及时查明原因并进行处理。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。如因特殊情况需要坐支现金，应报经开户银行批准，并按照规定进行账务处理。（三）银行存款管理1.食堂应加强对银行存款的管理，定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。银行存款日记账应逐日逐笔登记，做到日清月结。2.食堂应定期与开户银行进行对账，取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表。如发现银行存款账目不符情况，应及时查明原因并进行处理。3.严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存等违规行为。如发现银行账户存在异常情况，应及时向主管部门报告，并采取相应措施进行处理。七、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保审批行为合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制费用支出，提高资金使用效益。3.明确审批权限和责任，确保审批流程规范、严谨。（二）审批流程1.食堂费用支出应按照以下流程进行审批：经办人填写费用报销单→部门负责人审核签字→财务部门审核→分管领导审批→主要领导审批。2.金额较大的费用支出，应报经主管部门批准后执行。3.审批人应认真审核费用报销单，对费用支出的真实性、合理性、合规性进行审查。如发现问题，应及时退回经办人并要求其说明情况或补充相关资料。八、财务报告与分析（一）财务报告1.食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告应在规定时间内报送主管部门和财政部门。财务报告应附财务情况说明书，对食堂财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析和说明。（二）财务分析1.食堂应定期对财务状况和经营成果进行分析，为食堂管理决策提供依据。财务分析内容包括收入分析、成本费用分析、利润分析、资金使用效率分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高食堂财务管理水平。九、财务监督与检查（一）内部监督1.食堂应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督制度应明确监督机构、监督人员、监督职责、监督内容、监督方式等。2.食堂管理部门应定期对食堂财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。财务部门应加强对会计核算和资金管理的监督，确保财务工作规范、严谨。3.食堂工作人员应自觉遵守财务制度，接受内部监督。对违反财务制度的行为，应及时进行纠正和处理。（二）外部监督1.主管部门应加强对食堂财务工作的监督检查，定期对食堂财务收支进行审计。审计内容包括财务制