营改增后项目部财务制度

PAGE营改增后项目部财务制度一、总则（一）目的为加强营改增后项目部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司下属各项目部在营改增后的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家税收法律法规以及相关财务制度规定，确保项目部财务活动合法合规。2.准确性原则财务核算数据准确、真实，如实反映项目部财务状况和经营成果。3.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高项目经济效益。4.内部控制原则建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务信息安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部应设立独立的财务部门，负责本项目的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据项目规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）人员配备1.财务负责人具备相应的财务管理知识和经验，负责项目部财务工作的全面管理和决策。2.会计人员负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和相关税收政策。3.出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和较强的责任心。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定项目部财务管理制度和流程，并监督执行。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。根据项目进度和资金需求，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务机关、银行等相关部门的关系，处理涉税事项和融资业务。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和营改增相关规定，进行会计核算，及时、准确记录各项经济业务。负责编制财务报表，定期向公司总部和相关部门报送财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以项目目标为导向，结合项目实际情况，合理预测收入、成本和费用。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分征求各部门意见。2.预算编制内容收入预算：根据项目合同约定、市场价格走势等因素，预测项目各阶段的收入金额。成本预算：包括直接成本和间接成本。直接成本如材料采购、人工费用等，应根据项目工程量和成本单价进行估算；间接成本如管理费、办公费等，按照一定比例或实际发生情况进行预测。费用预算：涵盖项目期间的各项费用支出，如差旅费、业务招待费、水电费等，依据相关标准和历史数据进行编制。3.预算编制流程每年末，项目部根据公司总部下达的预算编制通知，组织各部门编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成项目部年度预算初稿。将预算初稿提交项目部管理层审议，根据审议意见进行修改完善，最终形成项目部年度预算方案，报公司总部审批。（二）预算执行与控制1.预算分解将年度预算分解为季度、月度预算，明确各阶段的预算目标和责任部门。2.预算执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.预算分析与调整每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施和建议。根据预算分析结果，确需调整预算的，由责任部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整后的预算安排，经项目部管理层审核后，报公司总部审批。（三）预算考核1.考核指标收入预算完成率：衡量项目收入目标的实现程度。成本费用控制率：反映项目成本费用的控制效果。预算准确率：考核预算编制的准确性。2.考核方法定期对各部门预算执行情况进行考核评价，根据考核指标完成情况进行打分。将考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照营改增相关税收政策规定，在提供应税服务或销售货物并满足收入确认条件时，确认收入实现。2.对于采用完工百分比法确认收入的项目，应根据项目实际完工进度合理计算并确认收入金额。（二）收入核算1.财务部门应按照不同的收入来源和项目类别，分别设置明细科目进行核算，确保收入数据准确清晰。2.对于增值税应税收入，应分别核算销售额和销项税额。在开具发票时，严格按照发票管理规定填写发票内容，确保发票信息真实、准确、完整。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录应收账款客户名称、金额、账龄、回款情况等信息。2.加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时掌握客户付款能力和付款意愿。对于逾期未收回的账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。3.按照公司规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后按照规定程序进行核销处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本材料成本：包括项目施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等的采购成本。人工成本：支付给项目施工人员的工资、奖金、津贴、补贴等费用。机械使用费：项目施工过程中使用的各类机械设备的租赁费用、燃料动力费用、修理费用等。2.间接成本管理费：项目部为组织和管理项目施工所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。其他间接费用：与项目施工相关的其他间接支出，如临时设施摊销费、水电费等。（二）成本费用核算1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行计量。2.财务部门应根据成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行明细核算，确保成本费用数据准确归集和分配。3.对于材料成本，应建立严格的出入库管理制度，按照实际领用数量和采购成本计算材料成本。对于人工成本，应根据考勤记录和工资结算单进行核算。对于机械使用费，应按照租赁合同和实际使用情况进行结算。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制严格按照成本费用预算进行控制，确保各项成本费用支出不超过预算额度。对于超预算支出，应按照规定程序进行审批。2.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标分解到各部门和个人，与绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。3.成本费用节约奖励对于在成本费用控制方面表现突出的部门和个人，给予相应的奖励，鼓励全体员工共同参与成本费用管理。六、税务管理（一）税务登记与申报1.项目部应在项目所在地税务机关办理税务登记手续，按照规定期限申报缴纳各项税费。2.财务人员应熟悉国家税收法律法规和营改增政策，准确计算应纳税额，按时填报纳税申报表，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）发票管理1.加强发票的取得、开具、保管和使用管理。在采购货物或接受服务时，应取得合法有效的发票，并确保发票内容与实际交易相符。2.开具发票时，应按照规定的税率和开票要求开具，确保发票开具规范、准确。同时，妥善保管发票存根联和相关发票资料，以备税务机关检查。3.建立发票领用登记制度，严格控制发票的领用、开具和核销流程，防止发票丢失、被盗用等情况发生。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合项目实际情况，进行合理的税务筹划，降低项目税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和适应性。七、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求计划，合理确定资金筹集方式和规模。可以通过银行贷款、内部融资等方式筹集资金。2.办理银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续齐全、合规。同时，合理安排贷款期限和还款计划，降低资金成本和财务风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法合规、合理有效。2.按照资金预算安排使用资金，优先保障项目重点支出和急需资金。严格控制资金流向，防止资金挪用和浪费。3.加强资金支付管理，对于大额资金支付，应采用银行转账等安全可靠的支付方式，确保资金支付安全。（三）资金监控1.财务部门应定期对资金收支情况进行监控，及时掌握资金动态。编制资金日报表、周报表和月报表，向项目部管理层汇报资金状况。2.根据资金监控情况，合理调整资金安排，确保资金链安全稳定。对于资金紧张或出现异常情况，应及时采取措施进行应对，如调整资金使用计划、催收应收账款等。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.识别项目部在营改增后可能面临的财务风险，如税收政策风险、资金风险、成本控制风险、应收账款风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.针对不同的财务风险，制定相应的风险应对措施。对于税收政策风险，加强对税收政策的学习和研究，及时调整财务策略；对于资金风险，优化资金结构，合理安排资金，拓宽融资渠道；对于成本控制风险，加强成本管理，严格控制成本费用支出；对于应收账款风险，加强应收账款管理，加大催收力度。2.建立财务风险预警机制，设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用适合项目部财务管理需求的财务软件，实现财务核算、报表编制、预算管理、资金管理等功能的信息化。2.加强财务人员对财务软件的操作培训，提高财务人员信息化应用水平，确保财务软件的正常运行和数据安全。（二）财务信息系统安全管理1.建立财务信息系统安全管理制度，设置系统访问权限，防止未经授权的人员访问财务信息系统。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，安装杀毒软件和防火墙，防范网络攻击和数据泄露风险。3.做好财务数据备份工作，定期将财务数据备份到外部存储设备，并异地存放，确保数据安全可靠。十、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类文件资料。2.按照档案类别和时间顺序进行分类整理，编制档案目录，便于查找和管理。（二）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的数据存储设备和安全防护设施，确保财务档案安全保管。2.制定财务档案借阅