铝合金门窗财务制度

PAGE铝合金门窗财务制度一、总则（一）目的为了规范公司铝合金门窗业务的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事铝合金门窗业务的各个部门，包括销售部门、生产部门、采购部门、仓库管理部门等，以及与铝合金门窗业务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作的合法性和合规性。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司铝合金门窗业务的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖铝合金门窗业务从采购、生产到销售的全过程财务核算与管理，确保各项财务活动无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中，应权衡成本与效益的关系，以最小的投入获取最大的收益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责铝合金门窗业务的财务管理工作。财务部门应配备财务经理、会计、出纳等专业人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务经理负责组织领导公司铝合金门窗业务的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与公司铝合金门窗业务的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评估。组织财务核算工作，确保财务信息的准确、及时和完整。负责财务报表的编制和报送，定期向管理层汇报公司财务状况和经营成果。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。2.会计负责铝合金门窗业务的账务处理，按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和控制，准确计算铝合金门窗的生产成本和销售成本。定期对财务数据进行核对和分析，确保账账相符、账实相符。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司铝合金门窗业务的资金收付工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末由财务经理组织各相关部门编制下一年度铝合金门窗业务的财务预算。预算编制应结合公司的战略目标、市场需求、生产能力等因素，采用零基预算或滚动预算的方法进行。2.销售部门应根据市场预测和销售合同，编制销售预算，包括销售量、销售价格、销售收入等指标。3.生产部门应根据销售预算和生产能力，编制生产预算，包括产量、原材料采购量、人工工时、制造费用等指标。4.采购部门应根据生产预算，编制采购预算，包括原材料采购数量、采购价格、采购成本等指标。5.仓库管理部门应根据生产预算和销售预算，编制库存预算，包括原材料库存、在产品库存、产成品库存等指标。6.财务部门应根据各部门的预算，汇总编制公司铝合金门窗业务的年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、现金流量预算等。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。4.如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应经公司管理层批准，并报董事会备案。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本降低率、费用控制率、利润完成率等。2.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。3.财务部门负责编制预算考核报告，提交公司管理层审议。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订铝合金门窗销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同的价格条款、付款方式、结算期限等内容，确保合同的财务条款符合公司利益和财务制度要求。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据合同条款，建立销售台账，详细记录合同执行情况。（二）销售收入确认1.铝合金门窗销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售部门应及时开具销售发票，并将发票副本送交财务部门。财务部门应根据销售发票和销售合同确认销售收入，并进行账务处理。（三）应收账款管理1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程序进行坏账核销。坏账核销应经公司管理层批准，并报税务机关备案。五、成本管理（一）成本核算对象铝合金门窗业务的成本核算对象为不同规格、型号的铝合金门窗产品。（二）成本项目及核算方法1.直接材料成本直接材料是指构成铝合金门窗产品实体的各种原材料，如铝合金型材、玻璃、五金配件等。直接材料成本应根据实际领用数量和采购价格进行核算，计入产品生产成本。2.直接人工成本直接人工是指直接从事铝合金门窗生产的工人工资、奖金、津贴等。直接人工成本应根据实际发生的人工工时和工资标准进行核算，计入产品生产成本。3.制造费用制造费用是指为生产铝合金门窗产品而发生的各项间接费用，如生产车间的水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等。制造费用应按照一定的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法等，分配计入产品生产成本。（三）成本控制措施1.采购部门应加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的损耗和浪费。3.仓库管理部门应加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。4.财务部门应定期对成本进行分析和控制，及时发现成本管理中的问题并提出改进措施。六、费用管理（一）费用分类公司铝合金门窗业务的费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。（二）费用报销规定1.费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门应审核费用报销的凭证是否合法、合规，金额是否准确，并按照公司财务制度进行审批。4.经财务部门审核通过的费用报销单，报公司管理层审批后，方可报销。5.费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予报销。（三）费用控制措施1.各部门应根据公司预算，合理控制费用支出，确保费用不超过预算指标。2.财务部门应定期对费用进行分析和监控，及时发现费用异常情况并进行调查处理。3.对于费用支出较大的项目，应实行专项管理，严格控制费用支出。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。出纳人员应定期盘点库存现金，确保账实相符。财务部门应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。2.应收账款应收账款的管理参照本制度第四章第三节的规定执行。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品等。仓库管理部门应建立存货管理制度，加强存货的收发、保管和盘点工作。财务部门应定期对存货进行核算和盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，经公司管理层批准后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照固定资产的入账价值进行核算。2.固定资产的折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产的处置固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经公司管理层批准后，由相关部门负责办理。财务部门应根据固定资产处置的相关文件，及时进行账务处理，核算固定资产处置损益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强税务管理，熟悉国家税收政策，及时掌握税收法规的变化情况，确保公司税务申报的准确性和及时性。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行税收筹划，合理降低税负。税收筹划应结合公司经营活动的特点和税收政策的规定，制定合理有效的税收筹划方案。2.财务部门应与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策的变化情况，为公司税收筹划提供依据。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等各个环节。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行应对。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司铝合金门窗业务的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司铝合金门窗业务的财