由谁制定财务制度

PAGE由谁制定财务制度财务制度制定规范一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构、全资子公司、控股子公司等。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规、政策规定，并结合[公司/组织名称]的实际情况制定。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置[公司/组织名称]设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织的规模、业务特点和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的高效运行。2.财务人员配备财务管理部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质，遵守国家法律法规和职业道德规范，保守公司/组织商业秘密。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司/组织重大经营决策，提供财务分析和决策支持，确保公司/组织财务活动符合法律法规和公司/组织利益。负责财务人员队伍建设，组织开展财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务形象。会计职责按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司/组织管理层提供准确、及时的财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务审计、税务申报等工作，配合相关部门进行财务检查和监督。出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、财务管理制度1.财务预算管理制度预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保公司/组织财务状况稳健。遵循实事求是的原则，结合公司/组织年度经营目标和业务发展计划，合理预测各项收入和支出。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制流程每年末，公司/组织管理层根据下一年度经营目标和发展战略，提出预算编制的总体要求和指导意见。各部门根据公司/组织预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整建议，形成公司/组织年度预算草案，报公司/组织管理层审议。公司/组织管理层审议通过后，将年度预算下达至各部门执行，并报上级主管部门备案。预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额以及对预算执行的影响等，经相关部门审核和公司/组织管理层批准后执行。预算考核与评价建立健全预算考核评价机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核评价指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。根据预算考核评价结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。2.收入管理制度收入范围界定本制度所指收入包括公司/组织主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。收入确认原则主营业务收入应按照合同约定或相关法律法规规定的收入确认条件进行确认。其他业务收入应在相关业务完成并符合收入确认条件时予以确认。投资收益应根据投资合同或协议约定的收益分配方式和时间进行确认。营业外收入应在实际取得时予以确认。收入核算与管理各项收入应及时、准确地进行核算，确保收入数据真实、完整。加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销等制度，确保收入票据的安全和规范使用。定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理中存在的问题，防止收入流失。3.成本费用管理制度成本费用分类本制度所指成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。按照成本费用的受益对象和用途进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。严格遵守国家有关成本费用开支范围和标准的规定，不得随意扩大或缩小成本费用开支范围，不得擅自提高或降低成本费用开支标准。成本费用控制措施建立健全成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。制定成本费用定额和标准，定期对成本费用进行分析和比较，及时发现成本费用变动趋势和异常情况，采取有效措施进行控制。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保成本费用支出合理、合规。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司/组织管理层提供决策支持。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动原因分析、成本费用控制效果分析等。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核评价指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。根据考核评价结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行通报批评，并要求其提出改进措施。4.资金管理制度资金筹集管理根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资（如发行股票、引进战略投资者等）、债权融资（如银行贷款、发行债券等）、内部融资（如留存收益等）等。加强对资金筹集活动的管理，严格按照法律法规和公司/组织规定的程序进行操作。在资金筹集过程中，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和融资渠道，确保资金筹集活动合法、合规、有效。建立健全资金筹集风险预警机制，对资金筹集过程中可能出现的风险进行及时监测和预警，采取有效措施防范和化解风险。资金使用管理按照国家法律法规和公司/组织财务制度的规定，合理安排资金使用，确保资金使用安全、高效。资金使用范围包括生产经营活动、投资活动、筹资活动等。加强对资金支出的审批管理，严格执行审批程序。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金支出合理、合规。建立资金使用跟踪和反馈机制，及时掌握资金使用情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，确保银行账户安全。定期对银行账户进行清理和核对，防止出现账户闲置、资金沉淀等问题。资金结算管理规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。加强对资金结算票据的管理，严格按照规定使用和保管资金结算票据，确保资金结算票据的安全和规范使用。建立资金结算风险防范机制，对资金结算过程中可能出现的风险进行及时监测和预警，采取有效措施防范和化解风险。资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金业务的不相容岗位分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等，确保资金安全。定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决存在的问题，不断完善资金内部控制制度。5.资产管理流动资产货币资金货币资金包括现金和银行存款。应加强对货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，建立健全客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限，及时催收款项，减少坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析和清查核对，对逾期款项应采取有效措施进行催收。存货存货包括原材料、在产品、产成品等。应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管利用、盘点处置等流程，确保存货安全完整，提高存货周转率。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。固定资产固定资产购置固定资产购置应按照公司/组织规定的审批程序进行，严格控制固定资产投资规模，确保固定资产购置符合公司/组织发展战略和经营需要。在固定资产购置过程中，应进行充分的市场调研和技术论证，选择性价比高的固定资产。固定资产折旧固定资产折旧应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定计提，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提准确、合理。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，防止出现多提或少提折旧的情况。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产数量、价值、使用状况等方面的清查。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行处理，并调整固定资产账面价值。固定资产处置固定资产处置应按照公司/组织规定的审批程序进行,包括固定资产出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。无形资产无形资产取得无形资产取得应按照国家法律法规和公司/组织规定的程序进行，包括外购、自行研发、接受投资等。在无形资产取得过程中，应进行充分的评估和论证，确保无形资产的价值真实、合理。无形资产摊销无形资产摊销应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定计提，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，确保无形资产摊销计提准确、合理。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，防止出现多提或少提摊销的情况。无形资产清查定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。无形资产清查应包括无形资产数量、价值、使用状况等方面的清查。对清查中发现的无形资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行处理，并调整无形资产账面价值。无形资产处置无形资产处置应按照公司/组织规定的审批程序进行，包括无形资产出售、转让、报废等。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。6.利润分配管理制度利润分配原则遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司/组织发展和股东利益，合理分配利润。坚持同股同权、同股同利的原则，确保股东公平享有利润分配权。充分考虑公司/组织未来发展需要，合理留存利润，增强公司/组织自我发展能力。利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的一定比例时不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司/组织股东大会或股东会根据公司/组织发展需要决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润。公司/组织按照股东持股比例向股东分配利润。利润分配方案制定与审批每年末，财务管理部门根据公司/组织当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，报公司/组织管理层审议。公司/组织管理层审议通过后，将利润分配方案提交公司/组织股东大会或股东会审议批准。利润分配方案经股东大会或股东会批准后实施。四、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司/组织应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时、说明清楚，能够全面、准确地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核签字，并加盖公司/组织公章后对外报送。2.财务报告分析财务管理部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容，通过对各项财务数据的对比、分析和趋势预测，揭示公司/组织财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。财务分析报告应做到数据准确、分析深入、结论明确、建议可行，能够为公司/组织管理层制定经营决策、进行战略规划提供有力依据。五、财务监督与检查1.内部审计监督公司/组织应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司/组织财务活动、内