超市公司财务制度

PAGE超市公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范超市公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于超市公司总部及所属各门店、分公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划等。组织编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。管理公司税务事项，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。2.财务人员配备根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。审核财务报表和财务报告，为公司决策提供财务依据。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队素质。会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好账务核对工作，确保资金安全。负责资金日报表的编制和报送。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。5.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。财务档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照有关规定进行销毁。财务档案的查阅、借阅应经财务经理批准，并办理登记手续。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。财务部门应做好资金筹集的预算和计划，及时办理相关手续，确保资金按时足额到位。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应按照预算和计划进行，严格控制资金支出范围和标准。重大资金支出应经公司董事会或管理层审批。加强资金日常管理，合理安排资金，提高资金使用效率。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应及时入账，并做到日清月结。加强现金盘点和监督，确保现金安全。4.银行存款管理按照国家银行结算制度，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。5.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等。建立资金预警机制，及时发现和处理资金异常情况。五、预算管理1.预算编制建立全面预算管理制度，涵盖公司经营活动的各个方面。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年末，各部门应根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格执行。财务部门负责预算执行的监控和分析，定期将预算执行情况反馈给各部门。各部门应根据预算执行情况，及时调整经营策略和工作安排，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因和调整内容，报财务部门审核。财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整后，应及时下达给各部门，并做好相关记录。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，不得随意分摊。2.成本费用分类成本费用分为营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。营业费用包括销售人员薪酬、促销费用、广告费用等。管理费用包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等。财务费用包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。加强采购管理，降低商品采购成本。优化物流配送流程，降低运输和仓储成本。合理控制费用支出，严格执行费用审批制度。定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。严格控制报销额度，不得超标准报销。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。定期进行税务自查，确保纳税申报准确无误。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，争取税收优惠政策。3.税务风险管理识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。规范税务处理流程，防范税务违法行为。妥善保管税务资料，以备税务机关检查。八、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案制定财务部门根据公司年度经营成果，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司管理层审核后，报公司董事会审议通过。利润分配方案经股东大会批准后实施。九、财务监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等。内部审计人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，客观公正地开展审计工作。内部审计报告应及时提交给公司管理层，并提出改进建议和措施。2.财务检查财务部门定期对各部门财务工作进行检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实准确。财务检查内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表、资金管理、成本