公路管理段财务制度

PAGE公路管理段财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公路管理段的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公路管理工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公路管理段及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖公路管理段的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公路管理段应设立独立的财务部门，负责全段的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的统计、分析和报告，为管理决策提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责与银行等金融机构的沟通协调，及时办理各项银行业务。三、预算管理（一）预算编制1.公路管理段应根据年度工作计划和任务，结合上一年度预算执行情况，按照“自上而下、自下而上相结合”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资产购置预算、专项资金预算等。收入预算应根据公路养护收费政策、上级拨款等情况进行预测；支出预算应按照成本费用项目进行分类编制，确保各项支出合理、合规。3.预算编制应充分考虑各种因素的影响，如公路养护任务的变化、物价水平的波动等，提高预算的科学性和准确性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报经公路管理段领导班子审核，经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。2.上级主管部门应按照规定对预算进行审核，提出修改意见，公路管理段应根据审核意见对预算进行调整和完善。（三）预算执行1.公路管理段应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。各部门应根据预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的项目和金额等，经公路管理段领导班子审核，报上级主管部门批准后实施。四、收入管理（一）公路养护收费收入1.公路管理段应按照国家规定的收费标准和范围，依法收取公路养护费等相关费用。收费人员应严格执行收费政策，确保收费工作的规范、准确。2.收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。严禁截留、挪用收费收入。（二）上级拨款收入1.公路管理段应积极争取上级主管部门的拨款支持，用于公路养护、建设等项目。2.上级拨款收入应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。财务部门应加强对上级拨款收入的核算和管理，确保资金使用效益。（三）其他收入1.公路管理段的其他收入包括资产出租收入、废旧物资处置收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算，及时足额入账。资产出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等条款；废旧物资处置收入应按照规定的程序进行评估和处置，确保资产处置的公开、公平、公正。五、支出管理（一）支出分类公路管理段的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障公路管理段正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的公路养护、建设等项目而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出应经领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.审批人员应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出标准1.人员经费应按照国家和地方有关规定执行，确保职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费应根据实际工作需要和节约原则，制定合理的支出标准。如办公费、差旅费、会议费等应严格控制在规定的标准范围内。3.项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付，确保资金专款专用。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息。2.对于跨年度的项目支出，应按照权责发生制原则进行核算，合理分摊成本费用。六、资产管理（一）固定资产管理1.公路管理段应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置的固定资产应及时验收入账，确保资产的安全完整。3.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行评估和审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。（二）流动资产及其他资产管理1.公路管理段应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全；应收账款应及时催收，减少坏账损失；存货应合理控制库存数量，定期进行盘点，确保存货的真实性和完整性。2.对其他资产，如无形资产、在建工程等，应按照国家有关规定进行管理和核算，确保资产的保值增值。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.公路管理段应建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算周期。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。（二）成本费用控制1.公路管理段应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用水平。2.各部门应根据成本费用控制目标，合理安排各项工作，优化资源配置，减少不必要的开支。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公路管理段应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定的时间内将财务报告报送给公路管理段领导班子、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.公路管理段应定期对财务状况和经营成果进行分析，为管理决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，揭示存在的问题和潜在的风险，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.公路管理段应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督包括财务部门的自我监督、审计部门的定期审计和各部门的相互监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。审计部门应定期对公路管理段的财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。各部门应配合财务部门和审计部门的工作，如实提供相关资料和信息