洒店财务制度范本

PAGE洒店财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的正常开展，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家有关法律法规及酒店实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为标准。6.谨慎性原则：合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置酒店设立财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，为管理层提供财务分析和决策支持。制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。与税务、银行等相关部门保持良好沟通，协调财务工作。2.会计按照国家会计准则和酒店财务制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.会计人员应当定期参加培训，不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算（一）会计核算原则1.酒店采用权责发生制进行会计核算。2.会计记账采用借贷记账法。3.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.原始凭证是经济业务发生的原始证明，必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。（三）会计账簿1.酒店设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.酒店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.酒店的资金筹集方式包括股东投入、银行借款等。2.股东投入的资金应按照公司章程规定的出资方式、出资额和出资时间足额缴纳。3.银行借款应按照借款合同约定的用途使用，并按时偿还本息。（二）资金使用1.酒店的资金使用应遵循预算管理原则，按照年度预算安排资金支出。2.资金支出应按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务审核、总经理批准后支付。3.严格控制现金支出，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。（三）资金结算1.酒店的资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金安全。3.银行转账结算应遵守银行结算制度，及时办理结算手续。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强资金的风险管理。2.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。3.加强对银行账户的管理，严格控制账户的开立、变更和撤销。五、收入管理（一）收入范围酒店的收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.客房收入应在客人办理退房手续时确认收入。2.餐饮收入应在客人用餐完毕结账时确认收入。3.会议收入应在会议结束并结算费用时确认收入。4.娱乐收入应在客人消费结束并结算费用时确认收入。5.其他收入应在相关经济业务完成并结算款项时确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确记录。2.收入凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据等。3.加强对收入的审核和监督，防止收入流失。六、成本费用管理（一）成本费用范围酒店的成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.营业成本应按照权责发生制原则进行核算，与营业收入相配比。2.营业费用、管理费用、财务费用应按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，加强对成本费用的控制和管理。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、固定资产管理（一）固定资产定义固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、家具用具等。（二）固定资产计价1.购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。2.自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3.投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。4.融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计提。2.折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，具体折旧年限如下：房屋及建筑物：20年机器设备：10年运输设备：5年家具用具：5年3.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查，每年至少一次。2.清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。3.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、库存物资管理（一）库存物资分类库存物资包括原材料、燃料、低值易耗品、库存商品等。（二）库存物资计价1.原材料、燃料、库存商品等应按照实际成本计价。2.低值易耗品可采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。（三）库存物资核算1.建立库存物资明细账，记录库存物资的收发存情况。2.库存物资应定期盘点，做到账实相符。3.对于盘盈、盘亏和毁损的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）库存物资内部控制1.建立健全库存物资内部控制制度，加强库存物资的风险管理。2.严格控制库存物资的采购、验收、保管、领用等环节，防止库存物资的浪费和损失。3.定期对库存物资进行清理，及时处理积压物资。九、税务管理（一）税务登记酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。（二）纳税申报1.酒店应按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料。（三）税款缴纳1.酒店应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，不得拖欠。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳手续。（四）税务风险管理1.加强税务风险管理，及时了解国家税收政策的变化，确保酒店的税务处理符合法律法规的要求。2.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。十、财务审计（一）内部审计1.酒店应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对总经理负责。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序进行审计工作。（二）外部审计1.酒店应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对酒店的财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计报告应真实、客观、公正。十一、财务档案管理（一）财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）财务档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证保管期限为15年，会计账簿保管期限为20年，财务报表保管期限为10年，其他财务档案保管