新公司企业财务制度

PAGE新公司企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于新公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.负责公司成本费用控制、财务分析和财务报告编制工作。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。6.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和财务制度，具备良好的职业道德和责任心。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。负责公司财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析和财务报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司成本费用控制，制定成本控制目标和措施，监督成本费用执行情况。负责公司财务风险管理，识别、评估和控制财务风险，制定风险应对策略。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。负责财务团队建设和管理，培养和提高财务人员业务水平和综合素质。2.会计岗位职责负责公司财务核算工作，按照国家财务法规和财务制度，准确、及时地记录和核算公司经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责公司财务档案管理工作，整理、归档和保管财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和财务报告编制工作，提供相关财务数据和分析意见。3.出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责编制资金日报表、周报表和月报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计政策和会计估计进行确认、计量和报告。2.公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.公司记账本位币为人民币，采用借贷记账法进行记账。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，但在必要时可根据实际情况进行调整。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。（三）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行股权融资时，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行必要的程序，确保融资合法合规。3.公司进行债权融资时，应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和融资方式，合理确定融资成本和融资期限，确保融资风险可控。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。2.公司资金使用分为日常经营资金使用和投资资金使用。日常经营资金使用包括采购原材料、支付工资、缴纳税费等；投资资金使用包括对外投资、固定资产购置等。3.公司进行对外投资时，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行必要的程序，进行充分的市场调研和风险评估，确保投资项目合法合规、风险可控、收益合理。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理资金结算业务。资金结算应及时、准确、安全，确保资金收付顺畅。2.公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证、印章、票据等重要物品的管理，防止资金结算风险。3.公司应定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决资金结算中存在的问题。（四）资金监控1.公司应建立健全资金监控机制，加强对资金收支情况的实时监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.公司财务部门应定期编制资金报表，向公司负责人和相关部门汇报资金收支情况和资金使用效益情况。3.公司应加强对资金账户和资金余额的管理，定期进行资金清查和盘点，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。2.公司成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用核算真实、准确、完整。（二）成本费用分类1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用四大类。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用，包括原材料、人工、制造费用等。3.销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资等。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。2.公司应加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低生产成本。3.公司应加强对销售费用的控制，合理制定销售策略，优化销售渠道，降低销售费用。4.公司应加强对管理费用的控制，精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用。5.公司应加强对财务费用的控制，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本，减少财务费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理货币资金收付业务。公司应定期对货币资金进行清查和盘点，确保货币资金账实相符。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度加强对账龄较长的应收账款应采取有效措施进行催收。公司应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，合理计提坏账准备。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。公司应定期对存货进行清查和盘点，确保存货账实相符。公司应合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行必要的程序。公司应加强对固定资产购置的预算管理和成本控制，确保固定资产购置合理、合规、有效。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。公司应定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产处置公司应建立健全固定资产处置管理制度，加强对固定资产处置的审批管理和资产评估管理。固定资产处置应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行必要的程序，确保固定资产处置合法合规、公开透明。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行必要的程序。公司应加强对无形资产购置的预算管理和成本控制，确保无形资产购置合理、合规、有效。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。公司应定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置公司应建立健全无形资产处置管理制度，加强对无形资产处置的审批管理和资产评估管理。无形资产处置应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行必要程序，确保无形资产处置合法合规、公开透明。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息真实、准确、完整。2.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税费，确保纳税申报及时、准确、完整。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划管理，合理利用税收政策，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。2.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.公司应定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务风险问题。3.公司应加强与税务机关的沟通协调，及时了解国家税收政策变化，确保公司税务合规。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防止财务舞弊和违规行为。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.加强公司财务管理和监督，提高资金使用效益，保护公司资产安全。4.促进公司经营管理目标的实现，为公司发展提供有力支持。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全制衡机制，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境变化及时进行调整和完善，确保制度的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项经济业务经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全。5.预算控制：建立健全预算管理制度，加强对预算编制、执行、监控和调整的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现和解决经营活动中存在的问题，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作绩效进行考核评价，确保公司经营管理目标的实现。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动和经营管理活动的内部审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。3.内部审计机构应定期对公司内部控制制度进行审计，评估内部控制制度的有效性和执行情况，及时发现和解决内部控制中存在的问题。（二）外部审计1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应严格按照国家审计准则和相关法律