民间社会组织财务制度

PAGE民间社会组织财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民间社会组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织健康、可持续发展，确保组织的宗旨得以实现，维护捐赠人、会员及其他利益相关者的合法权益，促进社会公益事业的发展。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各分支机构、代表机构和项目团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：本组织不以营利为目的，所有收入应用于章程规定的业务活动，盈余不得分配给会员或个人。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和业务活动成果。4.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受捐赠人、会员及社会公众的监督。5.专款专用原则：对于特定项目或捐赠资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）组织架构本组织设立理事会作为决策机构，负责制定组织的发展战略、重大决策等。理事会下设财务管理委员会，负责审议财务预算、决算、财务制度等重要财务事项。组织设独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务核算、财务管理和财务监督工作。财务部门向理事会和财务管理委员会负责并报告工作。（二）职责分工1.理事会职责审议通过年度财务预算、决算报告。制定和修改财务管理制度。监督财务工作的执行情况。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。2.财务管理委员会职责对财务预算、决算草案进行审核，并提出意见和建议。审查财务制度的执行情况，对发现的问题提出改进措施。对重大财务事项进行研究和论证，为理事会决策提供参考。3.财务部门职责负责日常财务核算工作，编制财务报表。执行财务预算，控制财务收支。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管。定期向理事会和财务管理委员会报送财务报告，提供财务分析和建议。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末根据组织的战略规划、业务计划和财务状况，编制下一年度的财务预算草案。预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。2.收入预算应根据组织的业务活动特点、市场情况和历史数据等进行预测，包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、服务收入等。3.支出预算应按照项目和功能进行分类编制，包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。支出预算应遵循量入为出、收支平衡的原则，确保各项业务活动的顺利开展。4.现金流量预算应根据收入预算和支出预算，合理安排资金的流入和流出，确保组织资金的流动性和安全性。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交财务管理委员会审议。财务管理委员会应认真审查预算草案的合理性、可行性和完整性，并提出修改意见和建议。2.经财务管理委员会审议通过的预算草案，报理事会审批。理事会应根据组织的发展战略和实际情况，对预算草案进行最终审批。（三）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。经财务管理委员会审议通过后，报理事会审批。四、收入管理（一）捐赠收入1.本组织应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。捐赠人捐赠时，应签订捐赠协议，明确捐赠的金额（或实物）、用途、期限等。2.对于货币捐赠，财务部门应及时开具捐赠票据，并按照捐赠协议约定的用途进行管理和使用。对于实物捐赠，应进行验收、登记，并按照规定进行处置。3.捐赠收入应按照实际收到的金额入账，不得虚增或隐瞒捐赠收入。对于捐赠承诺，不得确认为捐赠收入，但应在会计报表附注中披露。（二）会费收入1.本组织应按照章程规定的会费标准收取会费。会费收取应明确收费范围、收费标准和收费方式等，并向会员进行公示。2.会费收入应按照权责发生制原则确认收入，即在会员履行缴费义务时确认收入。财务部门应及时将会费收入入账，并按照规定进行核算和管理。（三）政府补助收入1.本组织应积极争取政府补助资金，按照政府有关规定和要求，认真做好项目申报、实施和验收工作。2.政府补助收入应按照实际收到的金额入账，并按照政府补助资金的用途进行管理和使用。对于与资产相关的政府补助，应按照规定分期计入损益；对于与收益相关的政府补助，应按照规定计入当期损益。（四）服务收入1.本组织开展有偿服务活动取得的收入，应按照规定的收费标准和服务内容进行收取。服务收入应按照权责发生制原则确认收入，即在服务提供完成时确认收入。2.财务部门应及时对服务收入进行核算和管理，确保收入的真实性和完整性。同时，应按照规定缴纳相关税费。五、支出管理（一）支出审批1.本组织应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应根据支出的性质和金额大小，分别由不同层次的管理人员进行审批。一般支出由部门负责人审批；较大金额的支出由财务管理委员会或理事会审批。（二）人员费用1.人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员费用应按照国家有关规定和组织的薪酬制度进行发放和核算。2.财务部门应严格控制人员费用支出，确保人员费用的合理性和合规性。同时，应按照规定代扣代缴个人所得税。（三）业务活动成本1.业务活动成本是指本组织为实现其宗旨开展业务活动所发生的费用，包括项目成本、活动成本、培训成本等。2.业务活动成本应按照项目或活动进行核算，确保成本的准确性和可追溯性。对于项目成本，应按照项目预算进行控制和管理，严格控制项目费用支出，确保项目目标的实现。（四）管理费用1.管理费用是指本组织为组织和管理业务活动所发生的费用，包括办公费、差旅费、会议费、水电费、物业管理费等。2.管理费用应按照规定的标准和范围进行控制和管理，严格控制不必要的费用支出，提高资金使用效率。同时，应定期对管理费用进行分析和评估，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（五）筹资费用1.筹资费用是指本组织为筹集资金所发生的费用，包括利息支出、手续费、佣金等。2.筹资费用应按照规定进行核算和管理，确保费用的合理性和合规性。同时，应合理安排筹资渠道和方式，降低筹资成本。六、资产管理（一）流动资产1.本组织的流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全和完整。财务部门应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。3.短期投资应按照规定的投资范围和投资策略进行投资，确保投资的安全性和收益性。投资决策应经过严格的审批程序，投资收益应及时入账。4.应收款项应及时清理和催收，对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。5.存货应按照规定进行采购、验收、保管和核算，确保存货的安全和完整。财务部门应定期对存货进行盘点，做到账实相符。（二）固定资产1.本组织的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备等。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、登记、入账和折旧计提等管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。3.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提的准确性和一致性。（三）无形资产1.本组织的无形资产是指不具有实物形态而能为组织提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行确认、计量、摊销和处置等管理。无形资产取得时，应按照实际成本入账；无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提。3.财务部门应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全和完整。对于无形资产的处置，应按照规定的程序进行审批和处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和业务活动成果。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，并经注册会计师审计。审计后的财务报告应及时报送理事会、财务管理委员会和相关政府部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对组织的财务状况和业务活动成果进行分析，为组织的决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对组织的财务数据进行深入分析和研究，揭示组织财务状况和业务活动中的问题和风险，并提出相应的建议和措施。八、财务监督（一）内部监督1.本组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务部门内部的监督、财务管理委员会的监督和理事会的监督等。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务活动中的问题和违规行为。财务管理委员会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的有效执行。理事会应加强对财务工作的领导和监督，对重大财务事项进行决