需要了解日常财务制度

PAGE需要了解日常财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司日常财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。负责公司财务档案管理，确保财务资料安全、完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税务成本。协助财务经理编制公司年度预算，跟踪预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。财务审批流程1.一般费用审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核通过后签字。公司领导根据审批权限进行审批，签字同意后报销。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批流程项目负责人提出重大支出申请，详细说明支出项目、金额、用途、预期效益等情况，并附上可行性分析报告。财务部门对支出的必要性、合理性和资金来源进行审核，提出审核意见。公司领导组织相关部门进行论证，评估支出风险和效益。根据论证结果，公司领导按照审批权限进行审批，必要时提交董事会审议。财务部门根据审批结果安排资金，并对支出进行跟踪和监督。预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司领导审核后，提交董事会审议批准。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整预算调整申请由预算执行部门提出，详细说明调整原因、调整金额、调整对预算指标的影响等情况。财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性。公司领导根据审批权限进行审批，必要时提交董事会审议。预算调整经批准后，财务部门及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。收入管理1.收入确认原则公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理销售部门负责销售业务的拓展和客户管理，及时签订销售合同，确保合同条款明确、合法。财务部门根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并进行账务处理。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保资金回笼。对收入情况进行定期分析，评估收入的合理性和可持续性，为公司决策提供依据。成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则严格执行成本费用预算，确保成本费用支出不超过预算额度。加强成本费用核算，准确计算成本费用，为成本控制提供依据。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本效益。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。3.成本费用报销规定各项成本费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定，提供真实、合法、有效的原始凭证。严格控制业务招待费、差旅费等费用的支出，按照规定的标准和审批程序进行报销。对于大额成本费用支出，应进行专项审核和跟踪管理。资产管理1.货币资金管理公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严格控制其他货币资金的使用，确保资金专款专用。2.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。3.无形资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的登记、入账和摊销管理，确保无形资产价值准确核算。定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产的减值情况，并进行相应的账务处理。4.存货管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。加强存货成本核算，准确计算存货成本。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货，确保存货账实相符。税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门负责每月按时进行纳税申报，确保申报数据准确、完整。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税务成本。关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策。对重大经济业务进行税务分析和筹划，确保税务处理符合公司利益。财务报告与分析1.财务报告编制财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据，并提出改进建议和措施。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理、装订和归档，确保档案资料完整、有