餐饮连锁酒店财务制度

PAGE餐饮连锁酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐饮连锁酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全完整，提高经济效益，保障酒店各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于[餐饮连锁酒店名称]旗下所有门店及相关部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为管理层提供及时的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务预算、核算、决算等工作，编制各类财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项费用支出，控制成本费用。3.管理酒店资金，合理安排资金使用，确保资金安全。4.负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜。5.参与酒店经济活动分析，提供财务决策支持。6.监督检查酒店财务内部控制制度的执行情况。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。管理财务人员，协调与其他部门的关系，确保财务工作顺利开展。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况。2.会计负责酒店日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守酒店财务机密。2.廉洁奉公，严禁挪用公款、谋取私利。3.客观公正，如实反映财务状况和经营成果。4.坚持原则，严格执行财务制度和财经纪律。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以酒店战略目标为导向，结合市场情况和历史数据，合理预测各项收入和成本费用。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性。（二）预算编制流程1.每年[具体时间]前，财务部门制定预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法和时间要求。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。4.各部门根据财务部门的调整意见，对本部门预算草案进行修改完善，再次提交财务部门。5.财务部门将审核后的预算草案提交酒店管理层审议，经批准后下达执行。（三）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如果实际执行情况与预算存在较大差异，应及时查明原因，提出调整建议，报酒店管理层批准后进行调整。（四）预算调整1.在预算执行过程中，因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报酒店管理层审批。4.经批准的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）营业收入确认原则1.餐饮收入：在客人消费完毕并结账时确认收入。2.客房收入：按照客人实际入住天数和房价计算确认收入。3.其他收入：根据相关业务的实际完成情况和合同约定确认收入。（二）收入核算与管理1.前台收银负责客人的结账收款工作，及时准确地记录每笔收入，并开具相应的发票或收据。2.财务部门定期对前台收银的收款情况进行核对，确保收入数据的准确性。3.加强对收入的分析和监控，及时发现异常情况，如收入波动较大、客户投诉等，采取措施加以解决。（三）应收账款管理1.对于挂账客户，应建立应收账款台账，详细记录客户信息、挂账金额、挂账时间等。2.定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款。对于逾期未收回的账款，应查明原因，采取相应的催收措施，如发送催款函、上门催收等。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.营业成本：包括原材料成本、库存商品成本、直接人工成本等。原材料成本按照实际采购价格和领用数量进行核算；库存商品成本按照先进先出法或加权平均法进行核算；直接人工成本按照实际发生额进行核算。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用核算酒店为销售商品和提供劳务而发生的各项费用，如广告宣传费、销售人员薪酬等；管理费用核算酒店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费等；财务费用核算酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制措施1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保原材料质量和价格合理。实行采购招标制度，通过公开招标、邀请招标等方式，降低采购成本。加强采购合同管理，明确采购数量、价格、交货时间等条款，确保合同的履行。2.库存管理建立库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。合理控制库存水平，避免库存积压或缺货，降低库存成本。加强库存商品的出入库管理，严格执行审批手续，防止库存商品被盗、损坏等情况发生。3.费用控制制定费用预算，严格控制各项费用支出，确保费用不超过预算指标。加强费用审批管理，明确审批流程和权限，对不合理的费用支出不予批准。定期对费用进行分析和评估，找出费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。3.根据考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚，以激励各部门加强成本费用管理。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经酒店管理层批准后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和酒店实际情况确定。财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。4.固定资产清查与盘点每年至少进行一次固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）流动资产（存货、现金、银行存款等）管理1.存货管理存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.现金管理严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。加强现金收付的管理，确保现金收付的安全和准确。定期对现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。3.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全和准确。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、酒店管理层批准后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为酒店管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，找出酒店经营管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。八、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产等各个方面。2.明确各部门和人员的职责权限，确保财务工作的规范化和程序化。3.加强内部监督和检查，及时发现和