财务制度与流程

PAGE财务制度与流程一、总则（一）目的本财务制度与流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司的稳健运营，为公司的战略决策提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保制度无遗漏、无死角，全面规范财务管理。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，加强对财务活动的风险防控，确保财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制各类财务报表和报告。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行审计和监督，确保财务信息真实可靠。6.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务成本。7.管理公司财务档案，确保财务资料的完整、安全和有效保存。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保公司财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表和重要财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常财务核算工作，准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送工作，保证财务报表数据准确、及时、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。2.主要会计政策包括但不限于：会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则、外币业务核算方法、金融资产和金融负债的分类和计量、存货计价方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.公司设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计科目进行分类核算。账簿应定期打印，妥善保管，以便查阅和审计。（三）财务报表编制1.公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，最终由公司管理层审批后对外报送。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保公司资金收支平衡，合理安排资金使用。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和公司规定，确保筹资渠道合法合规。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照合同约定使用，按时偿还本息，维护公司良好的信用记录。3.发行债券或股权融资等重大筹资事项，应经公司董事会、股东大会审议通过，并按照相关规定履行审批程序和信息披露义务。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展战略。资金支出应遵循审批流程，经相关部门负责人、财务经理、公司管理层审批后支付。2.日常费用支出应取得合法有效的发票等凭证，按照公司费用报销制度进行报销。采购支出应签订合同，按照合同约定支付货款。投资支出应按照投资决策程序进行，确保投资项目的可行性和收益性。3.加强资金集中管理，提高资金使用效率。未经公司批准，各部门不得擅自开设银行账户，不得坐支现金。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。2.银行账户管理应严格遵守银行账户管理规定，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。银行预留印鉴应妥善保管，专人负责使用和审批。3.资金结算过程中涉及到的票据、印章等重要物品应严格管理，防止丢失被盗。票据使用应按照规定程序进行，确保票据真实、有效。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的日常管理，定期盘点库存现金，核对银行存款余额，确保货币资金安全。建立货币资金收支审批制度，严格控制货币资金的收付，防止贪污、挪用等行为。2.应收账款加强应收账款的管理，建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行评估和分类管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，跟踪催收应收账款，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货存货管理应建立健全存货管理制度和内部控制体系，确保存货的采购、验收、保管、发出等环节规范有序。采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合格的供应商，确保存货质量。仓库管理部门应加强存货的保管，定期盘点存货，确保存货账实相符。财务部门应按照规定的存货计价方法进行核算，准确反映存货成本和价值。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批和采购，确保固定资产的购置符合公司发展需要，价格合理。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的取得应按照相关规定进行评估和计价，确保无形资产价值的合理性。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限和摊销方法一经确定，不得随意变更。3.加强无形资产的管理，保护公司知识产权，定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的有效性和价值。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司按照产品或服务类别，采用适当的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品或服务成本。成本核算方法应符合国家会计准则和公司实际情况，一经确定，不得随意变更。2.成本核算应涵盖直接材料、直接人工、制造费用等成本项目，确保成本核算的完整性和准确性。财务部门应定期对成本核算结果进行分析，为公司成本控制和定价决策提供依据。（二）费用报销1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围和标准。费用报销应取得合法有效的发票等凭证，按照规定的审批流程进行报销。2.各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销予以拒绝。3.定期对费用支出情况进行分析和统计，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用支出，提高公司经济效益。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报应纳税额，缴纳税款。税务申报应经财务部门审核，确保申报数据准确无误。3.关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，合理降低税务成本。（二）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务活动合法合规。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，避免税务风险。3.妥善保管税务相关资料，如发票、纳税申报表、税务审计报告等，以备税务机关检查。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制体系，涵盖财务管理制度、岗位设置、业务流程、审批权限等方面，确保财务活动的规范有序和风险可控。2.明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，防止财务舞弊和错误。3.加强财务内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和改进，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。2.制定内部审计计划，定期对公司财务报表真实性、财务收支合规性、内部控制有效性等进行审计。审计过程中应获取充分、适当的审计证据，形成审计报告。3.对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。加强与外部审计机构的沟通与协作，配合外部审计工作。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案保管1.财务档案应按照类别、年度等进行分类整理，装订成册，妥善保管。档案保管期限应符合国家法律法规和公司规定。重要财务档案应进行备份，防止丢失或损坏。2.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案存放安全。档案管理人员应定期对档案进行检查和盘点，确保档案的完整和安全。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，